4月16日，浙江證監(jiān)局發(fā)布公告，對中興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計(jì)師高敏建、龐玉文采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
公告顯示，中興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在銀江技術(shù)股份有限公司（以下簡稱公司）2021-2023年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目（報(bào)告文號：中興華審字〔2022〕第510004號、中興華審字〔2023〕第510040號、中興華審字〔2024〕第510023號）中存在以下問題：
一、房產(chǎn)抵押情況審計(jì)不到位
事務(wù)所在2021-2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中，房產(chǎn)抵押情況審計(jì)方面存在以下問題：一是對部分產(chǎn)權(quán)證書未取得原件進(jìn)行檢查。二是未向不動產(chǎn)登記部門查詢房產(chǎn)的抵押記錄。三是未關(guān)注公司房屋產(chǎn)權(quán)證書相關(guān)披露與審計(jì)證據(jù)不符的情況。四是部分底稿記錄存在明顯錯誤，與實(shí)際情況不符。
上述情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》（2016）第十條、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》（2022）第十條、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號——審計(jì)工作底稿》（2022年1月）第十條、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號——審計(jì)工作底稿》（2022年12月）第十條的規(guī)定。
二、工程項(xiàng)目收入審計(jì)不到位
事務(wù)所在2021年年報(bào)審計(jì)過程中，未關(guān)注個別工程項(xiàng)目合同中的延期賠償條款，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。
事務(wù)所在2022年年報(bào)審計(jì)過程中，個別工程項(xiàng)目存在以下問題：一是事務(wù)所未對大額調(diào)整事項(xiàng)保持職業(yè)懷疑，未復(fù)核項(xiàng)目收入調(diào)整的真實(shí)性與準(zhǔn)確性；二是未對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地走訪與盤點(diǎn)；三是項(xiàng)目核查過程中，未關(guān)注審計(jì)證據(jù)間存在的矛盾，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序；四是函證內(nèi)容設(shè)計(jì)不合理，無法為當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)收入金額提供充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；五是未將按客戶統(tǒng)計(jì)的收入清單與以前年度對比。
上述情形不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》（2022年1月）第二十八條、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》（2016）第十條的規(guī)定。
以上行為違反了中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四十五條、第四十六條的規(guī)定。高敏建、龐玉文作為簽字注冊會計(jì)師，對上述相關(guān)行為應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。
基于上述違規(guī)行為，依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十五條的規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對中興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計(jì)師高敏建、龐玉文采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
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