希臘稅務(wù)局（AADE）近日啟動(dòng)新一輪審查，重點(diǎn)針對(duì)存在逃稅和洗錢高風(fēng)險(xiǎn)的房地產(chǎn)交易案件。此次檢查聚焦現(xiàn)金交易、2019年未申報(bào)的轉(zhuǎn)讓，以及歷史上涉及父母贈(zèng)與、繼承和捐贈(zèng)的交易。
根據(jù)稅務(wù)局說(shuō)明，審計(jì)案件是通過(guò)自動(dòng)化風(fēng)險(xiǎn)分析模型選定的，該模型結(jié)合了來(lái)自內(nèi)部與外部的信息源，優(yōu)先處理將在2025年底前時(shí)效到期的案件，并特別關(guān)注支付方式或申報(bào)數(shù)據(jù)存在異常的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。
本輪審查的重點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面：
房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的價(jià)值評(píng)估
重點(diǎn)審查市場(chǎng)評(píng)估價(jià)值以外區(qū)域的轉(zhuǎn)讓案件，尤其是當(dāng)申報(bào)價(jià)值與稅務(wù)局預(yù)評(píng)估價(jià)值差距超過(guò)30%，或預(yù)評(píng)估價(jià)值超過(guò)10萬(wàn)歐元時(shí)。在此類案件中，稅務(wù)部門將對(duì)房產(chǎn)價(jià)格、面積以及免征轉(zhuǎn)讓稅的合法性進(jìn)行嚴(yán)格核查。
首套住房轉(zhuǎn)讓的特殊條款
檢查父母之間首套住房的免稅轉(zhuǎn)讓案件，尤其是那些符合特定價(jià)值門檻的交易，以確保其符合稅法規(guī)定的免稅條件。
繼承與捐贈(zèng)的稅務(wù)審查
大批審計(jì)將涉及繼承、捐贈(zèng)及父母贈(zèng)與的證券、股份和非上市公司權(quán)益等案例，同時(shí)也將核查房地產(chǎn)特別稅（特種不動(dòng)產(chǎn)稅）的正確適用。
現(xiàn)金支付的房地產(chǎn)交易
稅務(wù)局還特別關(guān)注近年來(lái)以現(xiàn)金支付完成的房地產(chǎn)交易，尤其是發(fā)生在銀行系統(tǒng)強(qiáng)制支付義務(wù)實(shí)施之前的購(gòu)房行為?，F(xiàn)金支付可能隱藏未申報(bào)收入或洗錢風(fēng)險(xiǎn)，引起稅務(wù)機(jī)關(guān)高度警惕。
根據(jù)官方數(shù)據(jù)顯示，2022年希臘共完成338,511宗房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，總價(jià)值達(dá)277.4億歐元，其中有42,613宗交易為全額現(xiàn)金支付。稅務(wù)當(dāng)局對(duì)此現(xiàn)象表示嚴(yán)重關(guān)切，認(rèn)為部分現(xiàn)金交易可能涉嫌逃稅及洗錢行為。
此外，公證人也被納入此次審計(jì)范圍。稅務(wù)局將核查公證人在起草交易合同時(shí)，是否已確認(rèn)交易方持有有效的ENFIA稅務(wù)證明。該證明為進(jìn)行房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的必要條件，用以確認(rèn)轉(zhuǎn)讓方已繳清過(guò)去五至六年及當(dāng)年度的不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一稅。
根據(jù)希臘稅務(wù)局最新統(tǒng)計(jì)，截至2024年，普通審計(jì)中心及高凈值納稅人審計(jì)中心共審查了1,107起資本稅相關(guān)案件，評(píng)估稅款及罰款總額達(dá)1,247萬(wàn)歐元。隨著當(dāng)局預(yù)計(jì)將在歷史交易中發(fā)現(xiàn)數(shù)百起未申報(bào)資產(chǎn)與逃稅行為，房地產(chǎn)領(lǐng)域的審計(jì)力度將持續(xù)加大。（蔡玲）
圖源：protothema
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