納稅季節(jié)中期，美國國稅局大規(guī)模裁員意味著對富人復(fù)雜納稅申報表的審計減少，有人說這實際上給了富人意想不到的稅收減免。
有人說，超級富豪已經(jīng)很擅長避稅了。美國財政部在2021年表示，美國最富有的1%人每年逃稅約1600億美元。為了收回部分收入，前總統(tǒng)喬·拜登在十年內(nèi)向美國國稅局注入了800億美元，以加強國稅局的隊伍，以“確保每個人都繳納公平的份額”。現(xiàn)在，特朗普總統(tǒng)的政府正在破壞這一計劃，有人說這將再次允許超級富豪鉆稅收漏洞。
那么，超級富豪們使用什么策略來逃稅呢？
事實證明，他們不僅能負(fù)擔(dān)得起稅務(wù)律師、會計師和遺產(chǎn)規(guī)劃師，而且還有一些需要大量資金才能獲得的稅收優(yōu)惠。我們將介紹一些只有超級富豪才能獲得的策略。
Janney Montgomery Scott高級稅務(wù)和遺產(chǎn)規(guī)劃師艾德·史密斯表示：“只要是合法完成并且沒有欺詐行為，我就可以接受?！?br/>超級富豪逃稅有六大方法，分別是：基金、財產(chǎn)折舊、贈與、家族辦公室、投資 、改變居住地
1.基金會：有些基金會的起步資金只有 25 萬美元，但更可行的起步資金可達數(shù)百萬美元。
基金會可讓您：
您的捐款可立即扣除高達調(diào)整后總收入(AGI) 30% 的所得稅，但每年僅分配約 5% 用于慈善用途。由于該 5% 是根據(jù)前一年的資產(chǎn)計算的，因此第一年不需要分配。
避免高額資本利得稅，并能夠高效地增加稅收收入。您可以扣除您捐贈的股票的全部公平市場價值，而無需支付資本利得稅。如果基金會出售，它只需為資本利得支付 1.39% 的消費稅。
示例：每年向私人基金會投資 25 萬美元，連續(xù)五年，年收益為 8%，扣除消費稅和每年至少 5% 的慈善活動分配后，收益約為 143 萬美元。相比之下，如果將這筆錢投資于應(yīng)稅賬戶并在此期間繳納資本利得稅，收益則為 138 萬美元。
避免遺產(chǎn)稅。捐贈給私人基金會的資產(chǎn)不屬于捐贈者的遺產(chǎn)，也無需繳納聯(lián)邦或州遺產(chǎn)稅。
示例：如果父母的資產(chǎn)總額為 4000 萬美元，則其遺產(chǎn)將獲得 2722 萬美元的終身聯(lián)邦贈與稅免稅額（2024 年每位配偶可獲得 1361 萬美元）。余額將按 40% 的稅率征稅，即 2024 年最高聯(lián)邦遺產(chǎn)稅率，這意味著遺產(chǎn)欠款超過 510 萬美元。
或者，父母可以將余額捐贈給私人基金會，當(dāng)配偶去世后不再需要這筆錢來維持生活時，該基金會將提供資金。他們可以完全避免繳納聯(lián)邦遺產(chǎn)稅。
2. 財產(chǎn)折舊：如果你擁有財產(chǎn)，你可以從折舊中獲益，折舊是指資產(chǎn)價值因使用、磨損或陳舊而隨時間減少的數(shù)額。折舊每年可以從你的應(yīng)稅收入中扣除，這是唐納德·特朗普總統(tǒng)和他的女婿賈里德·庫什納年復(fù)一年使用的避稅策略。
美國國稅局允許將幾種類型的資產(chǎn)折舊，如果用于您的業(yè)務(wù)，例如汽車、卡車、設(shè)備、家具等個人財產(chǎn)或包括建筑物或任何其他建在土地上或附著在土地上的不動產(chǎn)。但是，土地永遠(yuǎn)不會折舊。2023 年，大多數(shù)財產(chǎn)的最高費用扣除額為122 萬美元。住宅租賃物業(yè)的折舊期限為27.5 年，商業(yè)物業(yè)的折舊期限為 39 年。
但是，計算折舊的方法有很多種，有些方法在短期內(nèi)比其他方法更有利可圖。以下是基本方法：
直線折舊：最常用的方法是簡單地將資產(chǎn)成本減去其殘值，再除以資產(chǎn)的使用壽命。例如，如果我購買了一棟價值 220,000 美元的建筑物用于出租，而該建筑物的價值為 200,000 美元，土地的價值為 20,000 美元。那么我就能在 27.5 年內(nèi)折舊 200,000 美元，即每年 7,272 美元。
成本分離研究：稅務(wù)專家和工程師會研究您建筑物的各個組成部分（例如電線、管道、燈具、地板和外部改進），以確定是否可以加速其中一些的折舊。例如，暖通空調(diào)系統(tǒng)、停車場和地毯可能會更快折舊，比如 5 年、10 年或 15 年，甚至可能在第一年就被完全計入費用。這意味著在頭幾年可以扣除大筆費用，然后隨著時間的推移逐漸減少，這是一件好事，特別是如果您不太可能持有房產(chǎn) 27.5 年或 39 年。您可以在出售前預(yù)先獲得大部分稅收優(yōu)惠。
注意：您不能對個人住宅進行折舊扣除，但稅法包括有限出租的豁免。它規(guī)定，如果一處房產(chǎn)在一個日歷年內(nèi)出租 14 天或更短，則收入免稅?！斑@始于大師賽和高爾夫球場住宅，” 稅務(wù)顧問公司 Jackson Hewitt 的首席稅務(wù)官 Mark Steber 說。奧古斯塔的居民以出租房產(chǎn)參加錦標(biāo)賽和離開小鎮(zhèn)度假而聞名。一些附近的大型豪華住宅每周租金高達 70,000 美元
“他們出租 14 天，甚至不必向國稅局報告，”斯特伯說，他指出，這種做法已經(jīng)擴展到豪華滑雪屋和海濱房產(chǎn)。當(dāng)然，你必須先擁有并住在這些房子里才能這樣做。
3. 贈與：
年度贈與稅免稅額。2024 年，限額為18,000 美元；2025 年，限額為每人 19,000 美元。如果您有三個孩子和十個孫子孫女，乘以二（父母），那么到 2024 年，這 13 個人每年可免稅 46,800 美元?！斑@筆錢從您的遺產(chǎn)中扣除，是免稅贈與，”Kirkland & Ellis LLP 信托和遺產(chǎn)業(yè)務(wù)組合伙人 David Handler 說道。
終身贈與稅免稅。 這與年度贈與是分開的。2024 年免稅額為 1361 萬美元（已婚夫婦免稅額為 2722 萬美元），并且該免稅額通常每年都會根據(jù)通貨膨脹率上漲。2025 年，每人免稅額為 1399 萬美元。
注：2017 年減稅與就業(yè)法案將終身贈與稅金額增加了一倍，有效期至 2025 年 12 月 31 日。除非國會延長該法案，否則該金額將根據(jù)通貨膨脹進行調(diào)整，恢復(fù)到之前的約 700 萬美元的金額。
4. 家族辦公室：通常，你需要至少 1 億美元的資產(chǎn)才能創(chuàng)建單一家族辦公室。
如果結(jié)構(gòu)合理，家族辦公室可以提供個性化服務(wù)，包括投資管理、財務(wù)規(guī)劃、遺產(chǎn)和稅務(wù)規(guī)劃、慈善投資和為家庭成員提供的禮賓服務(wù)，并享受企業(yè)的所有稅收減免。2017 年的《減稅與就業(yè)法案》禁止個人納稅人扣除投資、會計、稅收和類似的咨詢費用，直到 2025 年，但如果結(jié)構(gòu)合理，家族辦公室可能能夠接受這些費用。
史密斯說：“如果富裕大家族都同意并合作，將其作為一項業(yè)務(wù)并扣除不可扣除的部分，他們就有能力做到這一點?！?br/>福利：如果你的孩子擁有可以在家族辦公室或其他企業(yè)中使用的技能，你可以雇用他們并支付他們豐厚的薪水，這筆錢將用于企業(yè)并傳給孩子們，史密斯說。
5. 投資：根據(jù) Salary.com 的數(shù)據(jù)，截至 1 月 26 日，美國首席執(zhí)行官的平均薪資為 897,916 美元。我們總是聽說首席執(zhí)行官的年薪高達數(shù)百萬美元，這怎么可能呢？
與 99% 的人大部分收入來自工資和薪水不同，最富有的 1% 的人大部分收入來自投資。從工作中，他們可能會獲得遞延薪酬、股票或股票期權(quán)以及其他不立即納稅的福利。除了工作，他們還有更多投資，這些投資可能會產(chǎn)生利息、股息、資本收益，或者如果他們擁有房地產(chǎn)，還可以產(chǎn)生租金。
房地產(chǎn)投資（如上文財產(chǎn)部分所示）提供了另一項好處，因為它們可以折舊并從聯(lián)邦所得稅中扣除——這是富人使用的另一種策略。
6. 變更居住地：
稅務(wù)律師亞當(dāng)布魯爾說： “杰克·保羅向一群新人群推廣了它。”
兄弟兼社交媒體名人杰克和洛根保羅移居波多黎各的部分原因是為了逃避美國的高額稅收。
波多黎各尤其具有吸引力，因為成為真正波多黎各居民的美國公民——簡單的移居不算——可以保留其美國公民身份，避免對資本收益（包括美國來源的資本收益）繳納美國聯(lián)邦所得稅，并避免為來自波多黎各的利息和股息繳納任何所得稅。
通常情況下，美國納稅人必須放棄其公民身份或綠卡才能獲得聯(lián)邦稅收優(yōu)惠。
并非每個人都愿意邁出這一步。但布魯爾說：“許多人搬家是為了逃避州所得稅?！?br/>如果您收入較高，那么您可以享受免繳所得稅的福利，尤其是因為《減稅與就業(yè)法案》規(guī)定，到 2025 年，您可以從聯(lián)邦稅中扣除的州稅和地方稅上限為 10,000 美元。如果國會不采取行動維持這一上限，州稅和地方稅扣除額將恢復(fù)為無限制。
不征收所得稅的州：
阿拉斯加州
佛羅里達
內(nèi)華達州
新罕布什爾州（僅對利息和股息收入征稅）
南達科他州
田納西州
德克薩斯州
華盛頓
懷俄明州
這些只是超級富豪合法避稅的少數(shù)幾種方式。盡管前總統(tǒng)拜登上任時提出了征收國家財富稅的提議，但該計劃并未付諸實施，現(xiàn)在一些州正試圖征收自己的國家財富稅。
每個州都有自己的方法，但典型的策略包括對資產(chǎn)征稅和降低遺產(chǎn)稅的起征點。例如，華盛頓州提議對居民全球財富的公平市場價值超過 1 億美元的情況征收 1% 的財富稅，而夏威夷州則對資產(chǎn)超過 2,000 萬美元的個人、遺產(chǎn)和信托征收財富稅。
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