無錫19家公司因虛開增值稅普通發(fā)票被罰款6萬元，并移送公安機(jī)關(guān)
何觀舒：虛開發(fā)票罪律師、稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師
#無錫#
2025年3月18日，國家稅務(wù)總局無錫市稅務(wù)局稽查局公布了一批送達(dá)公告，以公告送達(dá)的方式向無錫誠某酒店管理有限公司等21家公司送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知》（重大稅收違法失信主體確定適用）。其中，有19家公司存在虛開增值稅普通發(fā)票的行為，被所轄稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬元的行政處罰，因涉嫌虛開發(fā)票罪被移送公安機(jī)關(guān)立案偵查，確定為重大稅收違法失信主體。
19家公司中，涉及酒店管理、餐飲管理、信息咨詢、廣告、建材等行業(yè)，虛開的金額從140多萬元至1700多萬元不等，例如：無錫凡某貿(mào)易有限公司，經(jīng)國家稅務(wù)總局無錫市稅務(wù)局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在檢查所屬期內(nèi)，主要存在以下問題：為他人（為自己）開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的增值稅普通發(fā)票255份，票面額累計(jì)1757.78萬元。稅務(wù)處理處罰：對其處以罰款6萬元的行政處罰，并依法移送司法機(jī)關(guān)。
稅與罰短評：
根據(jù)《刑法》第二百零五條之一和司法解釋的有關(guān)規(guī)定，虛開發(fā)票罪的入罪標(biāo)準(zhǔn)為虛開金額50萬元以上或者虛開100份且金額30萬元以上。上述19家公司虛開的金額都超過了50萬元，涉嫌虛開發(fā)票罪，其責(zé)任人員將面臨二年以下有期徒刑的刑罰。另外，虛開金額250萬元以上或者虛開500份且金額150萬元以上的，屬于情節(jié)特別嚴(yán)重，將面臨二年以上七年以下有期徒刑的刑罰。
但是，并不是說虛開金額達(dá)到了入罪標(biāo)準(zhǔn)，就一定會被判處刑罰，對于犯罪情節(jié)輕微，具有從輕、減輕處罰情節(jié)的，可以爭取相對不起訴的結(jié)果。例如：
1.1.案例一：趙某某虛開發(fā)票案
1.2.辦案機(jī)關(guān)：無錫市梁溪區(qū)人民檢察院
1.3.簡要案情：趙某某在沒有真實(shí)交易往來情況下，經(jīng)他人介紹，從王某某（已判決）處虛開增值稅普通發(fā)票25張，票面金額共計(jì)人民幣2460945.24元。
1.4.不起訴理由：本院認(rèn)為，趙某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有坦白情節(jié)。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對趙某某不起訴。
對于情節(jié)特別嚴(yán)重的，如具有從輕、減輕處罰情節(jié)，可以爭取緩刑的結(jié)果。例如：
2.1.案例二：陳某某虛開發(fā)票案
2.2.審理法院：蘇州工業(yè)園區(qū)人民法院
2.3.裁判結(jié)果：本院認(rèn)為，被告人陳某某目無法制，虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重（金額8446500元），其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。被告人陳某某犯罪后自動投案并如實(shí)供述自己的罪行，是自首，依法從輕處罰。公訴機(jī)關(guān)指控被告人陳某某犯虛開發(fā)票罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，指控罪名正確，本院予以支持。被告人陳某某退出非法所得、預(yù)繳罰金，酌情從輕處罰。根據(jù)被告人陳某某的犯罪情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，適用緩刑不致再危害社會，可依法宣告緩刑。......判決如下：被告人陳某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年三個月，緩刑二年三個月，并處罰金人民幣五萬元。
3.1.案例三：黃某虛開發(fā)票案
3.2.審理法院：南京市中級人民法院
3.3.裁判結(jié)果：本院認(rèn)為，上海A公司虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，上訴人（原審被告人）黃某作為該單位的法定代表人，決定并實(shí)施上述犯罪行為，應(yīng)承擔(dān)單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員責(zé)任，其行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪。關(guān)于上訴人黃某的辯護(hù)人提出上海A公司虛開發(fā)票的行為不屬于情節(jié)特別嚴(yán)重，建議二審改判緩刑的相關(guān)意見，經(jīng)查，上海A公司虛開發(fā)票達(dá)1100余萬元，應(yīng)認(rèn)定為情節(jié)特別嚴(yán)重，該意見不能成立，本院不予采納。鑒于二審期間，黃某如實(shí)供述犯罪事實(shí)，認(rèn)罪悔罪，且主動退出違法所得的偷逃稅款及部分滯納金等共計(jì)320萬元，有較好的悔罪表現(xiàn)，本院依法決定對其適用緩刑。相關(guān)意見成立，本院予以采納。江蘇省南京市人民檢察院的意見成立，本院予以采納。原審判決認(rèn)定的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，適用法律正確，審判程序合法，鑒于二審期間出現(xiàn)有關(guān)量刑的新證據(jù)，本院依法予以改判。......判決如下：上訴人黃某犯虛開發(fā)票罪，判決有期徒刑二年一個月，緩刑三年，并處罰金人民幣八十萬元。
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何觀舒律師，專注虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪、騙取出口退稅罪、逃稅罪等重大稅務(wù)犯罪案件辯護(hù)。
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