作者/陳金艷
編輯/宋 金
在全球經(jīng)濟(jì)一體化浪潮下，跨境電商作為國際貿(mào)易中極具活力的新興業(yè)態(tài)，正逐漸成為拉動中國經(jīng)濟(jì)增長的重要引擎。海關(guān)總署數(shù)據(jù)顯示，2024年我國跨境電商進(jìn)出口額達(dá)2.63萬億元，同比增長10.8%。
日前，國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持跨境電商出口海外倉發(fā)展出口退（免）稅有關(guān)事項的公告》，更為跨境電商行業(yè)的快速發(fā)展注入強(qiáng)勁動能。公告顯示，通過海關(guān)監(jiān)管代碼“9810”（出口海外倉）的貨物可采用“離境即退稅、銷售再核算”的申報方式，企業(yè)報關(guān)離境后即可申請預(yù)退稅，無需等待海外銷售完成。
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01
新政有哪些申報要點？
從財稅專業(yè)角度來看，廣州同心財稅咨詢有限公司創(chuàng)始人李群英總結(jié)了以下幾個申報要點。
在貨物報關(guān)環(huán)節(jié)，企業(yè)必須確保報關(guān)單監(jiān)管代碼為“9810”。
在材料準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，除了出口報關(guān)單、國際物流提單、海外倉入庫憑證這些必備文件外，建議企業(yè)補(bǔ)充跨境電商平臺上架證明（如亞馬遜ASIN碼）以及海外倉租賃協(xié)議等輔助材料。
在申報環(huán)節(jié)，企業(yè)務(wù)必在“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”欄明確標(biāo)注“海外倉預(yù)退”，對應(yīng)代碼為HWC-YT。同時，要嚴(yán)格區(qū)分已售與未售貨物。若未進(jìn)行區(qū)分，稅務(wù)部門將統(tǒng)一按照貨物未實現(xiàn)銷售來處理。此外，生產(chǎn)企業(yè)需用單獨申報序號區(qū)分預(yù)退稅與常規(guī)退稅，外貿(mào)企業(yè)則需用獨立關(guān)聯(lián)號管理預(yù)退稅業(yè)務(wù)。值得一提的是，符合條件的預(yù)退稅款最快可在24小時內(nèi)到賬，支持企業(yè)快速周轉(zhuǎn)。
李群英還指出，貨物銷售后15天內(nèi)必須留存平臺訂單截圖、客戶付款記錄等憑證，否則預(yù)退稅可能失效。另外，企業(yè)須在次年4月30日前完成稅款調(diào)整，若未完成銷售需退回預(yù)退稅；最后，企業(yè)還需警惕虛報風(fēng)險，稅務(wù)部門將加強(qiáng)事后核查，若發(fā)現(xiàn)銷售數(shù)據(jù)與申報不符，可能面臨退稅追繳及處罰。
隨著2025年4月出口退稅年度清算截止日的到來，李群英建議跨境電商企業(yè)要抓住這一機(jī)遇，短期內(nèi)盡快梳理現(xiàn)有出口訂單，區(qū)分已售/未售，優(yōu)先申報預(yù)退稅回籠資金；中期要優(yōu)化海外倉布局（如選擇靠近目標(biāo)市場的倉庫），提升物流效率；長期要建立數(shù)字化財稅管理系統(tǒng)，實時跟蹤銷售與退稅進(jìn)度，降低合規(guī)風(fēng)險。
02
新政如何利好企業(yè)？
目前，“離境即退稅”政策已在廣州、深圳、上海、泉州、南京、株洲等城市實施，并取得了顯著成效。
以廣州首筆業(yè)務(wù)為例，某企業(yè)出口至美洲海外倉的貨物在報關(guān)離境后24小時即成功預(yù)先申報辦理退稅，提速近30個工作日以上，退稅周期顯著縮短。上海同樣成績顯著，如在3月申報期內(nèi)，浦東新區(qū)1家企業(yè)辦理預(yù)退稅，實現(xiàn)了2-3個工作日到賬，退稅額高達(dá)200多萬元。
李群英認(rèn)為，以往企業(yè)需要等待貨物銷售完成后才能退稅，但新政下貨物報關(guān)離境后即可申請退稅，大幅縮短了資金回籠周期，避免資金長期占用，極大地緩解了企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。
資金回籠速度的加快，也使得企業(yè)能夠?qū)⑻崆矮@得的退稅資金靈活投入到其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域，比如擴(kuò)大生產(chǎn)、開發(fā)新品、開拓新市場等。這不僅能夠降低企業(yè)的運營成本，還能提高企業(yè)的運營效率，增強(qiáng)企業(yè)對國際市場變化的響應(yīng)速度，更高效參與全球競爭。
李群英還強(qiáng)調(diào)，新政下企業(yè)可用海外倉訂倉單、租賃協(xié)議等代替?zhèn)鹘y(tǒng)出口合同，這一調(diào)整簡化了操作流程，對于資源和能力相對有限的中小美妝企業(yè)來說，無疑是一大福音，降低了它們在跨境業(yè)務(wù)中的操作難度。
在銷售憑證留存方面，新政將留存期限延長至銷售后的15天，有效減輕了企業(yè)的合規(guī)壓力，降低了合規(guī)成本。此外，退稅核算期也得到了延長，最長可延至次年4月底（如2025年退稅，2026年4月前可調(diào)整），避免因銷售周期長被追繳稅款。
總的來說，新政通過“提前退稅+動態(tài)核算”的創(chuàng)新機(jī)制，顯著降低了跨境電商企業(yè)的資金壓力和合規(guī)難度，尤其利好海外倉模式下銷售周期長、資金壓力大的出口企業(yè)，推動中國企業(yè)出海提質(zhì)增效。
03
海外倉或迎發(fā)展“新東風(fēng)”
跨境電商出口海外倉模式（海關(guān)監(jiān)管代碼“9810”）通過提前備貨、本地配送，有效降低了物流成本并提升了交付效率。
隨著Temu、SHEIN等平臺紛紛推出半托管模式，以及美國關(guān)稅政策變動，海外倉的本地化布局成為企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的關(guān)鍵。“離境即退稅”新政的推出不僅緩解了企業(yè)的資金壓力，更推動了海外倉市場潛力的釋放。
市場調(diào)研機(jī)構(gòu)Frost&Sullivan數(shù)據(jù)顯示，預(yù)計到2028年，采用海外倉模式的中國B2C出口電商物流解決方案市場規(guī)模將達(dá)到3870億元，市場份額將提高至51%，年復(fù)合增長率預(yù)計達(dá)到13.7%。
未來，隨著新政的進(jìn)一步推行和落實，預(yù)計將有更多的企業(yè)加速海外倉布局，以規(guī)避高關(guān)稅和庫存波動風(fēng)險，鞏固其在全球貿(mào)易中的競爭優(yōu)勢。
“離境即退稅”新政通過縮短退稅周期、簡化申報流程、降低合規(guī)成本等，為跨境電商企業(yè)打造了更友好的稅務(wù)環(huán)境。企業(yè)若能精準(zhǔn)把控申報節(jié)點、強(qiáng)化合規(guī)管理，不僅能夠?qū)⒄呒t利轉(zhuǎn)化為市場競爭力，更能在全球貿(mào)易格局變動中搶占先機(jī)！
值得一提的是，為助力更多企業(yè)出海掘金，4月10日，由中國美妝網(wǎng)主辦，越南精油香料化妝品協(xié)會、越南美容商業(yè)協(xié)會協(xié)辦的“2025中國-越南美妝商務(wù)對接會”將在胡志明市西貢假日酒店盛大啟幕。對接會旨在打造集產(chǎn)品展示、商貿(mào)洽談、企業(yè)游學(xué)于一體的高規(guī)格平臺，為中國美妝企業(yè)搭建直通越南核心資源的橋梁，開啟品牌出海的戰(zhàn)略新篇章。
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