Q1.納稅人可以在電子稅務(wù)局什么模塊進(jìn)行報(bào)關(guān)單的用途確認(rèn)？

答：納稅人可以在電子稅務(wù)局【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【出口應(yīng)征稅管理】-【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊進(jìn)行應(yīng)征稅貨物報(bào)關(guān)單的用途確認(rèn)。

AQ2.納稅人在電子稅務(wù)局如何進(jìn)入【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊？

答：納稅人登錄電子稅務(wù)局后，可直接通過(guò)首頁(yè)搜索欄，輸入關(guān)鍵字查找【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】功能模塊；也可以通過(guò)功能菜單選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【出口應(yīng)征稅管理】-【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】，跳轉(zhuǎn)至出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)功能界面。

AQ3.【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊里當(dāng)期顯示的報(bào)關(guān)單都是出口應(yīng)征稅貨物報(bào)關(guān)單嗎？

答：該模塊里當(dāng)期顯示的報(bào)關(guān)單均為出口應(yīng)征稅貨物報(bào)關(guān)單，如納稅人對(duì)報(bào)關(guān)單是否應(yīng)征稅存有異議，可在用途確認(rèn)時(shí)選擇對(duì)應(yīng)當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入理由。

AQ4.如果納稅人存在出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額，如何從計(jì)稅依據(jù)中扣除？

答：納稅人可在電子稅務(wù)局【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，在此類報(bào)關(guān)單的“出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額（CNY）”欄次，填入需要扣除的料件金額，在統(tǒng)計(jì)確認(rèn)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將此部分金額從計(jì)稅依據(jù)中扣除。

AQ5.如果【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊顯示的報(bào)關(guān)單，當(dāng)期不需要申報(bào)未開(kāi)票收入，應(yīng)該如何用途確認(rèn)？

答：對(duì)于當(dāng)期不需要申報(bào)未開(kāi)票收入的應(yīng)征稅貨物報(bào)關(guān)單，納稅人在【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊的【是否當(dāng)期申報(bào)】列選擇“否”，彈出當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入原因填列界面，根據(jù)實(shí)際情況選擇后點(diǎn)擊保存。

AQ6.納稅人什么情況可以選擇當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入理由中的“前期已按未開(kāi)票收入申報(bào)”？

答：如納稅人前期已經(jīng)對(duì)某張報(bào)關(guān)單所對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)未開(kāi)具發(fā)票，但填報(bào)在往期增值稅申報(bào)表的相應(yīng)欄次，則可以選擇不申報(bào)理由為“前期已按未開(kāi)票收入申報(bào)”。

AQ7.納稅人什么情況可以選擇當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入理由中的“當(dāng)期或前期已開(kāi)票”？

答：如納稅人的某張報(bào)關(guān)單，在當(dāng)前或之前申報(bào)期內(nèi)已開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，應(yīng)與其他內(nèi)銷業(yè)務(wù)的增值稅普通發(fā)票一并填入申報(bào)表中相應(yīng)欄次，而不再填報(bào)到未開(kāi)票收入相關(guān)欄次，可選擇此理由。

AQ8.納稅人什么情況可以選擇當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入理由中的“出口代理”？

答：如果受托方納稅人在用途確認(rèn)時(shí)發(fā)現(xiàn)《出口應(yīng)征稅臺(tái)賬》中包含出口代理的報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子稅務(wù)局【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊中將此類報(bào)關(guān)單的用途確認(rèn)為“不申報(bào)”，不予申報(bào)的理由選擇為“出口代理”。同時(shí)，受托方納稅人應(yīng)盡快開(kāi)具《代理出口貨物證明》，如在申報(bào)前已開(kāi)具此證明，則此份報(bào)關(guān)單不會(huì)在【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊中出現(xiàn)。

AQ9.納稅人什么情況可以選擇當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入理由中的“用于出口退稅”？

答：如某張報(bào)關(guān)單的出口商品所對(duì)應(yīng)的實(shí)際商品代碼應(yīng)為11位的可退稅的商品代碼，納稅人（取消出口退稅權(quán)的除外）已將該報(bào)關(guān)單用于出口退稅或擬于后續(xù)用于出口退稅，則可選擇此理由。

AQ10.納稅人什么情況可以選擇當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入理由中的“用于出口免稅”？

答：如納稅人（取消出口退稅權(quán)的除外）某張報(bào)關(guān)單的出口商品實(shí)際應(yīng)為免稅商品，且符合出口免稅條件的，則可選擇此理由。

AQ11.納稅人什么情況可以選擇當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入理由中的“其他”？

答：納稅人對(duì)系統(tǒng)展示的報(bào)關(guān)單征稅情況存有異議，且不屬于上述幾項(xiàng)理由，則可以選擇“其他”，并詳細(xì)說(shuō)明具體情況。

AQ12.出口應(yīng)征稅貨物報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)選擇錯(cuò)了，導(dǎo)致用途確認(rèn)結(jié)果統(tǒng)計(jì)有誤，可以撤銷用途確認(rèn)結(jié)果嗎？

答：如當(dāng)期需撤銷用途確認(rèn)的報(bào)關(guān)單已進(jìn)行增值稅申報(bào)，則當(dāng)期必須作廢申報(bào)后才可撤銷用途確認(rèn)結(jié)果；如未申報(bào)，可以隨時(shí)撤銷用途確認(rèn)結(jié)果。

AQ13.為什么納稅人申報(bào)的時(shí)候，提示要先去辦理出口應(yīng)征稅貨物報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)？

答：為協(xié)助納稅人便捷、規(guī)范辦理出口應(yīng)征稅貨物的增值稅納稅申報(bào)，若納稅人存在出口應(yīng)征稅貨物相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)先完成當(dāng)期出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單的用途確認(rèn)操作，再辦理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。

AQ14.若納稅人本月報(bào)關(guān)單較多，如何快速進(jìn)行用途確認(rèn)操作？

答：如納稅人該屬期全部為需要當(dāng)期申報(bào)未開(kāi)票收入的應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單，納稅人可在電子稅務(wù)局【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊使用“一鍵確認(rèn)”功能；如納稅人存在個(gè)別需要當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入的報(bào)關(guān)單，可根據(jù)報(bào)關(guān)單號(hào)查詢?cè)摴P報(bào)關(guān)單并選擇當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入理由，其他報(bào)關(guān)單通過(guò)“一鍵確認(rèn)”功能快速確認(rèn)。

此外，納稅人可根據(jù)“監(jiān)管方式”“出口商品代碼”“出口日期”等字段對(duì)報(bào)關(guān)單進(jìn)行篩選后，批量進(jìn)行確認(rèn)；也可以在模板中填寫(xiě)當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入理由等相關(guān)信息，完成填寫(xiě)后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入不申報(bào)報(bào)關(guān)單】按鈕導(dǎo)入當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入的報(bào)關(guān)單，實(shí)現(xiàn)多張報(bào)關(guān)單的用途確認(rèn)。

AQ15.為什么勾選界面和最后統(tǒng)計(jì)確認(rèn)界面的報(bào)關(guān)單數(shù)量和金額不一致？

答：如納稅人當(dāng)期存在改單或撤單的情形，會(huì)導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)確認(rèn)界面與勾選界面不一致，相差金額應(yīng)與改單或撤單的原單金額一致。

AQ16.納稅人已有出口應(yīng)征稅貨物報(bào)關(guān)單，但【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊中沒(méi)有顯示，納稅人需要申報(bào)嗎？

答：【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊顯示的報(bào)關(guān)單僅供參考，納稅人應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，依規(guī)據(jù)實(shí)申報(bào)出口應(yīng)征稅貨物銷售額。

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