來源：證監(jiān)會發(fā)布
財(cái)政部 中國證監(jiān)會關(guān)于修訂印發(fā)《會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》的通知
財(cái)會〔2025〕5號
有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所：
為進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，財(cái)政部、中國證監(jiān)會對《會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（財(cái)會〔2020〕11號）進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)。有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、關(guān)于備案渠道
會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，可以選擇登錄財(cái)政部注冊會計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺（以下簡稱財(cái)政部備案平臺）、中國證監(jiān)會政務(wù)服務(wù)平臺會計(jì)師事務(wù)所備案系統(tǒng)（以下簡稱中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)）填報(bào)備案信息。財(cái)政部、中國證監(jiān)會通過系統(tǒng)間信息推送的方式實(shí)現(xiàn)備案信息共享。會計(jì)師事務(wù)所只需在一個(gè)系統(tǒng)填報(bào)備案信息，并在另一個(gè)系統(tǒng)確認(rèn)，無需重復(fù)填報(bào)。
二、關(guān)于首次備案
會計(jì)師事務(wù)所登錄財(cái)政部備案平臺填報(bào)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案信息的：財(cái)政部備案平臺自動導(dǎo)出已有信息，會計(jì)師事務(wù)所核對、補(bǔ)充后提交；財(cái)政部備案平臺將備案信息推送至中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)；會計(jì)師事務(wù)所登錄中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)進(jìn)行確認(rèn)。
會計(jì)師事務(wù)所登錄中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報(bào)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案信息的：會計(jì)師事務(wù)所按要求填報(bào)備案信息后，中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)將備案信息推送至財(cái)政部備案平臺；備案信息與財(cái)政部備案平臺中已有信息不符的，將予以退回，并需在中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)中核對更正。
三、關(guān)于重大事項(xiàng)備案
已完成首次備案的會計(jì)師事務(wù)所發(fā)生本辦法第十條第（一）至（六）項(xiàng)重大事項(xiàng)的，按照規(guī)定向省級以上財(cái)政部門履行相關(guān)程序后，財(cái)政部備案平臺同步將相關(guān)變更信息推送至中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)。
已完成首次備案的會計(jì)師事務(wù)所發(fā)生本辦法第十條其他重大事項(xiàng)的，可以選擇財(cái)政部備案平臺或中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報(bào)備案信息。
四、年度備案
已完成首次備案的會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)在每年5月31日前按本辦法規(guī)定進(jìn)行年度備案，年度備案信息可以選擇財(cái)政部備案平臺或中國證監(jiān)會備案系統(tǒng)填報(bào)。
財(cái)政部 中國證監(jiān)會
2025年4月14日
財(cái)政部、中國證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就修訂印發(fā)《會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》答記者問
為進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，近日，財(cái)政部、中國證監(jiān)會修訂印發(fā)了《會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。財(cái)政部、中國證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《辦法》有關(guān)問題回答了記者的提問。
問：修訂《辦法》的背景是什么？
答：會計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動提供專業(yè)服務(wù)，對資本市場會計(jì)信息等發(fā)揮審計(jì)鑒證作用。為貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革精神，2020年7月，財(cái)政部、中國證監(jiān)會印發(fā)《辦法》，對會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理。備案制改革對增強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展活力、促進(jìn)公平競爭發(fā)揮了積極作用。隨著資本市場改革和財(cái)會監(jiān)督的不斷深化，黨中央、國務(wù)院就加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督、全面加強(qiáng)金融監(jiān)管提出更高要求?！秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）提出，依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，科學(xué)合理確定會計(jì)師事務(wù)所從事上市公司等特定實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的具體要求?！秶鴦?wù)院關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2024〕10號）提出，必須全面加強(qiáng)監(jiān)管，確保監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任。為此，需要結(jié)合近年來備案管理工作實(shí)踐，科學(xué)修訂《辦法》，推動引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所加大對執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注和投入，以更好服務(wù)資本市場發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場秩序。
問：修訂《辦法》的總體思路是什么？
答：修訂《辦法》主要堅(jiān)持以下思路：
一是堅(jiān)持問題導(dǎo)向。聚焦近年來備案管理實(shí)踐反映的部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計(jì)師事務(wù)所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問題，通過改進(jìn)備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和質(zhì)量管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。
二是完善管理要求。優(yōu)化會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程，把緊備案入口，并加強(qiáng)首次備案后的持續(xù)管理，建立完善備案注銷機(jī)制，推動形成有進(jìn)有出、動態(tài)有序的備案管理格局。
三是注重協(xié)調(diào)貫通。加強(qiáng)備案管理與注冊會計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)、資本市場管理要求的協(xié)調(diào)銜接，健全完善協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)部門間信息共享，強(qiáng)化監(jiān)管合力。
問：《辦法》的主要內(nèi)容是什么？
答：《辦法》共五章二十一條。其中，第一章總則共五條，主要闡述了《辦法》的制定目的、制定依據(jù)、適用范圍等總體要求。第二章至第四章共十四條，分別對會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案要求、材料和方式，備案核驗(yàn)等管理工作安排，以及法律責(zé)任等方面進(jìn)行規(guī)范。第五章附則共兩條，主要對施行日期及過渡期安排等作出規(guī)范。同時(shí)，《辦法》還附有會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案表、年度備案表、合伙人及注冊會計(jì)師情況表等備案材料模板，供會計(jì)師事務(wù)所對照使用。
問：《辦法》本次修訂的主要內(nèi)容是什么？
答：《辦法》本次修訂的主要內(nèi)容包括三個(gè)方面：
一是完善備案要求，加強(qiáng)對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導(dǎo)。優(yōu)化首次備案要求，提出會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案的有關(guān)要求，引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)一體化管理和質(zhì)量管理，提升職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，強(qiáng)化信用約束。
二是完善管理閉環(huán)，加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管。完善重大事項(xiàng)備案、年度備案要求，在首次備案基礎(chǔ)上關(guān)注會計(jì)師事務(wù)所是否持續(xù)符合備案要求，增加注銷、整改等管理流程，實(shí)現(xiàn)進(jìn)出有序，并通過聯(lián)合核驗(yàn)等方式提升監(jiān)管有效性。
三是加強(qiáng)同《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中華人民共和國證券法》以及《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號）、《會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》（財(cái)會〔2023〕10號）等的銜接協(xié)調(diào)，對有關(guān)備案信息填報(bào)流程、備案材料模板以及文字表述等作了修改完善。
問：如何做好《辦法》的貫徹落實(shí)工作？
答：《辦法》自2025年4月14日起施行，財(cái)政部、中國證監(jiān)會將在以下方面切實(shí)抓好《辦法》的貫徹落實(shí)：一是加大解讀力度。通過多種方式加強(qiáng)對《辦法》的解讀，促進(jìn)有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所準(zhǔn)確理解和有效執(zhí)行，切實(shí)提升從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的勝任能力。二是強(qiáng)化備案指導(dǎo)。完善相關(guān)備案平臺系統(tǒng)，加強(qiáng)信息共享，便利會計(jì)師事務(wù)所備案操作。加強(qiáng)備案具體指導(dǎo)，逐步穩(wěn)妥完成過渡。三是完善工作機(jī)制。加強(qiáng)工作協(xié)同，統(tǒng)籌用好現(xiàn)場和非現(xiàn)場、線上和線下等監(jiān)管方式，有序開展備案相關(guān)的核驗(yàn)、公告等管理工作。
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