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《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)
合規(guī)手冊(cè)（2025年）》
中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司
中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì) 編寫
資本市場是以高質(zhì)量信息披露為基礎(chǔ)的市場。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立的第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，能夠?yàn)樯鲜泄镜仁袌鲋黧w提供獨(dú)立、客觀的價(jià)值信息和公允的價(jià)值尺度，為提高資本市場信息披露質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益、發(fā)揮資本市場優(yōu)化資源配置功能等提供基礎(chǔ)保障，是資本市場的重要“看門人”之一。
2020年3月1日，新《證券法》正式實(shí)施，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批制改為備案制。從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資格放開，為更多資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)入資本市場執(zhí)業(yè)提供了機(jī)遇。備案制實(shí)施以來，證券評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量迅速增長，截至2024年底共有證券評(píng)估機(jī)構(gòu)279家，較2020年備案制改革前的69家增長了304%。隨著證券評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量成倍增長，市場競爭日趨激烈，原備案辦法在提升資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)質(zhì)量、推動(dòng)資本市場健康有序發(fā)展中暴露出一些不足，難以滿足資本市場防風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)監(jiān)管、促高質(zhì)量發(fā)展的需要。2024年12月23日，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)修訂印發(fā)了《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案辦法》，針對(duì)性作出有關(guān)監(jiān)管安排：一是堅(jiān)持從嚴(yán)監(jiān)管。把緊備案入口、強(qiáng)化持續(xù)監(jiān)管、暢通備案出口，將備案要求貫穿證券評(píng)估業(yè)務(wù)監(jiān)管全過程，提升資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)證券執(zhí)業(yè)能力。二是堅(jiān)持問題導(dǎo)向。集中解決證券評(píng)估機(jī)構(gòu)未備案執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等突出問題，強(qiáng)化備案嚴(yán)肅性，規(guī)范行業(yè)秩序，助力提升證券評(píng)估業(yè)務(wù)整體質(zhì)量。三是堅(jiān)持協(xié)調(diào)貫通。完善財(cái)政部與中國證監(jiān)會(huì)備案聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)自律管理作用，合理利用核驗(yàn)、公告等管理手段，進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)監(jiān)管與市場監(jiān)管、行政監(jiān)管與自律監(jiān)管的協(xié)同性。
為加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的警示和指引，幫助已備案或擬進(jìn)入證券評(píng)估市場的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)了解其在內(nèi)部管理和承接相關(guān)證券評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)其增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)、規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司會(huì)同中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織有關(guān)行業(yè)專家編寫了《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)手冊(cè)》（以下簡稱《合規(guī)手冊(cè)》）。本手冊(cè)闡明了證券評(píng)估市場執(zhí)業(yè)的總體原則，概述了有關(guān)監(jiān)管體系框架，介紹了從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)特別規(guī)定和質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)防范要求，列舉了違反證券評(píng)估市場有關(guān)規(guī)定的法律責(zé)任和相關(guān)案例。希望通過本手冊(cè)為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)提供有益指導(dǎo)和借鑒，進(jìn)入資本市場執(zhí)業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)要樹立“質(zhì)量為先”的發(fā)展理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，承接與自身專業(yè)勝任能力相匹配的證券服務(wù)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德，勤勉盡責(zé)，公正執(zhí)業(yè)，共同維護(hù)資本市場規(guī)范、有序發(fā)展。
本次《合規(guī)手冊(cè)》的修訂，充分考慮了上版之后制度規(guī)則的變化，更新了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定及典型案例等，并同步更新了法律法規(guī)制度清單。
目 錄
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1.總體原則
2.監(jiān)管框架
2.1證券評(píng)估市場行政監(jiān)管
2.1.1監(jiān)管體系
2.1.2近五年處理處罰情況
2.2證券評(píng)估市場自律監(jiān)管
2.2.1監(jiān)管體系
2.2.2近五年監(jiān)管情況
3.從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的特別規(guī)定
3.1一般規(guī)定
3.1.1證券評(píng)估業(yè)務(wù)
3.1.2備案要求
3.1.3勤勉盡責(zé)及相關(guān)聲明
3.1.4出具報(bào)告及資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)信息的披露
3.1.5其他要求
3.2特殊規(guī)定
3.2.1交易類證券評(píng)估業(yè)務(wù)
3.2.2財(cái)報(bào)類證券評(píng)估業(yè)務(wù)
3.2.3基礎(chǔ)設(shè)施公募REITs類證券評(píng)估業(yè)務(wù)
4.從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)對(duì)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的特殊要求
4.1總體要求
4.2具體規(guī)定
4.2.1質(zhì)量控制體系建設(shè)
4.2.2內(nèi)部管理制度建設(shè)
4.2.3職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
4.2.4職業(yè)道德有關(guān)要求
5.法律責(zé)任與重要案例介紹
5.1行政處罰類
5.1.1行政處罰規(guī)定
5.1.2行政處罰案例介紹
5.2行政監(jiān)管措施類
5.2.1行政監(jiān)管措施規(guī)定
5.2.2行政監(jiān)管措施案例介紹
5.3自律監(jiān)管類
5.3.1自律監(jiān)管規(guī)定
5.3.2自律監(jiān)管案例介紹
5.4民事賠償類
5.4.1民事賠償責(zé)任規(guī)定
5.4.2民事賠償案例介紹
5.5刑事處罰類
5.5.1刑事責(zé)任規(guī)定
5.5.2刑事處罰案例介紹
附錄1 相關(guān)案例介紹
1-1行政處罰相關(guān)案例
1-1-1交易類相關(guān)案例（2024年）
1-1-2交易類相關(guān)案例（2023年）
1-1-3財(cái)報(bào)類相關(guān)案例（2024年）
1-1-4財(cái)報(bào)類相關(guān)案例（2023年）
1-1-5其他類相關(guān)案例（2023年）
1-1-6財(cái)政部相關(guān)案例（2024年）
1-1-7財(cái)政部相關(guān)案例（2024年）
1-2行政監(jiān)管措施相關(guān)案例
1-2-1交易類相關(guān)案例（2024年）
1-2-2交易類相關(guān)案例（2024年）
1-2-3交易類相關(guān)案例（2023年）
1-2-4財(cái)報(bào)類相關(guān)案例（2024年）
1-2-5財(cái)報(bào)類相關(guān)案例（2024年）
1-2-6財(cái)報(bào)類相關(guān)案例（2023年）
1-2-7其他類相關(guān)案例（2024年）
1-2-8其他類相關(guān)案例（2024年）
1-2-9其他類相關(guān)案例（2024年）
1-3自律監(jiān)管相關(guān)案例
1-3-1深交所監(jiān)管措施案例（2025年）
1-3-2深交所監(jiān)管措施案例（2024年）
1-3-3中評(píng)協(xié)自律懲戒案例（2024年）
1-3-4中評(píng)協(xié)自律懲戒案例（2024年）
1-4民事賠償相關(guān)案例
附錄2 財(cái)政部關(guān)于2023年度資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合檢查情況的公告
附錄3 證監(jiān)會(huì)發(fā)布2023年度證券資產(chǎn)評(píng)估分析報(bào)告
附錄4 相關(guān)法律法規(guī)制度一覽表
《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)手冊(cè)（2025年）》
中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司
中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì) 編寫
中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 出版
ISBN：978-7-5223-3977-1
定價(jià)：70.00元
中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社
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