馬耳他是歐盟成員國，以其迷人的風(fēng)景和建筑、多元的歷史和地中海氣候而聞名。在 RCBI 國家中，馬耳他以其投資入籍計(jì)劃，有利的商業(yè)環(huán)境和稅收友好的法規(guī)而聞名。相當(dāng)一部分CBI國家是免稅的，可能這就是為什么人們認(rèn)為所有CBI國家都是避稅天堂。其實(shí)事實(shí)并非如此。
避稅天堂是外國個(gè)人或公司獲取或擁有資產(chǎn)和收入而無需繳納高額稅款的司法管轄區(qū)。一般來說，避稅天堂具有以下特點(diǎn)：
-- 零稅或低稅
-- 最低限度或不需要的報(bào)告要求
-- 缺乏透明度義務(wù)
-- 缺乏當(dāng)?shù)鼐幼。▽?shí)際存在）要求
過去，與避稅天堂打交道幾乎是逃稅和洗錢的代名詞，人們利用這些司法管轄區(qū)通過向國內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)隱瞞資金來避稅。這就是為什么現(xiàn)在大多數(shù)稅收友好國家認(rèn)為避稅天堂的稱號是貶義的。
一些國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如歐盟理事會和經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（經(jīng)合組織），對避稅天堂進(jìn)行監(jiān)測。出于稅收目的，歐盟將 16 個(gè)國家列為不合作司法管轄區(qū)，包括英屬維爾京群島、俄羅斯、馬紹爾群島，斐濟(jì)、薩摩亞、巴哈馬，哥斯達(dá)黎加等國家。而馬耳他不是經(jīng)合組織或歐盟的不合作司法管轄區(qū)。因此，無論出于何種意圖和目的，馬耳他都不是避稅天堂。
許多人認(rèn)為馬耳他是避稅天堂國家之一，可能是因?yàn)樗麄冋J(rèn)為每個(gè)免稅或稅收友好的國家都是避稅天堂，或者因?yàn)樗耐顿Y公民身份計(jì)劃，因?yàn)橛袔讉€(gè)CBI國家是免稅的，還可能因?yàn)樗鼮橥鈬竞凸蓶|提供了一些好處。加入歐盟后，馬耳他不得不重組其離岸金融服務(wù)部門以符合歐盟立法。由于其良好的聲譽(yù)、低稅收和退稅政策、公司立法和穩(wěn)定的銀行體系，該國成功地保持了吸引外國公司和投資的吸引力。但是不管是什么原因，馬耳他既不是避稅天堂，也不是免稅國家。
馬耳他的低稅收制度
-- 如果個(gè)人在馬耳他定居并居住在馬耳他，馬耳他將對其全球收入征稅。不在馬耳他定居的馬耳他居民僅對來自馬耳他的收入和匯入馬耳他的任何外國收入征稅。此外，對于這些個(gè)人，對外國來源的資本利得不征收資本利得稅。
-- 馬耳他的個(gè)人所得稅是累進(jìn)的，從0%到35%不等，某些類型的收入提供多項(xiàng)稅收優(yōu)惠、排除和抵免。
-- 馬耳他的公司稅率是35%，可以通過多種稅收優(yōu)惠和抵免降至 5%。
-- 雙重征稅條約：馬耳他與70多個(gè)國家簽訂了雙重征稅條約，允許公司和個(gè)人避免繳納雙重征稅。該國還為公司提供進(jìn)入歐盟港口和有利貿(mào)易條約的機(jī)會。
-- 馬耳他對外國企業(yè)有相當(dāng)大的靈活性，減稅和進(jìn)入其他歐盟國家和市場，允許國際公司重新注冊，簡化在馬耳他建立離岸業(yè)務(wù)的過程等等。
-- 馬耳他自 2004 年加入歐盟以來，一直沒有外匯管制。
無論是否是避稅天堂，馬耳他的歐盟地位、地中海中部的位置、穩(wěn)定的監(jiān)管框架、有利的稅收制度和對外國人友好的法規(guī)，都可以使馬耳他成為建立稅務(wù)居民身份并大幅減少稅收的有吸引力的離岸基金目的地。
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