突發(fā)，個稅綜合所得匯算清繳被查！今天起，個稅匯算這些“紅線”千萬別碰，個稅匯算清繳就按這個來！
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01
突發(fā)！個稅匯繳被查！
一、未依法辦理個稅匯繳，滯納金+罰款13.35萬
違法事實(shí)：
納稅人陳某未在法定限期內(nèi)辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳，少繳個人所得稅。經(jīng)稅務(wù)部門提醒督促，陳某仍不辦理匯算申報。
處罰：
二、虛假填報專項(xiàng)附加扣除，少繳個稅
違法事實(shí)：
辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時，通過虛假填報免稅收入、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除等方式，少繳個人所得稅。
處罰：
追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計63205.88元。
三、兩處以上取得所得，未辦理匯算
處罰書文號 常稅稽罰[2022]24號
違法事實(shí)：
2019年—2021年，取得兩處以上所得，合計收入505140.00元，合計已代扣代繳個人所得稅4370.65元，經(jīng)計算：2019年少繳個人所得稅1981.90元；2020年少繳個人所得稅4797.03元；2021年少繳個人所得稅4229.24元，合計少申報繳納個人所得稅11008.17元。
處罰：
對你處以少申報個人所得稅稅款60%的罰款，計罰款6604.90元。
02
警惕！個稅匯算“紅線”千萬不要碰
1、存在其他收入未申報
個稅綜合所得匯算清繳內(nèi)容有工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。
總有些人存在僥幸心理，就認(rèn)為我只申報工資薪金就可以了，其他的三項(xiàng)反正預(yù)繳時也沒申報，匯算清繳不申報也沒關(guān)系，這樣想就大錯特錯了?，F(xiàn)在銀稅信息實(shí)時共享，任何偷逃稅都無處遁形，被查只是早晚的事~
2、虛假申報專項(xiàng)附加扣除
有的人總是吐槽，要補(bǔ)稅好幾百，心肝疼,看著專項(xiàng)附加扣除一頓猛操作，從開始的補(bǔ)稅，變成退稅，小心退稅變偷稅。
我們都知道，允許扣除的專項(xiàng)附加扣除有6項(xiàng)，每一項(xiàng)扣除又有嚴(yán)格的規(guī)定，你以為你虛報專項(xiàng)附加扣除沒人知道嗎？現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代，多部門共享信息，一旦虛假申報，一查一個準(zhǔn)~
3、通過報銷發(fā)放工資
很多企業(yè)為了給員工 “謀福利”，通過報銷的形式，變相發(fā)工資。殊不知，在金稅系統(tǒng)如此完善的今天，通過大數(shù)據(jù)的對比，很容易檢查到企業(yè)費(fèi)用異常，從而帶來稅務(wù)風(fēng)險。
4、分解工資
企業(yè)中高層為了少繳個稅，將獎金、工資等調(diào)整到工資較低的員工身上，再通過銀行轉(zhuǎn)賬、支付寶 等方式轉(zhuǎn)回自己。而這樣做，無疑會導(dǎo)致資金流異常，很容易被檢查到。
2021年，蘇州某稅局就偵破了 一起分解工資發(fā)放獎金的案件，補(bǔ)稅+罰款將近35萬元?。ㄌK州稅一稽罰[2021]116號 ）
5、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)
前幾年流行的“靈工平臺”、“稅收洼地”等等， 將工資薪金轉(zhuǎn)換成經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬的“籌劃”，在目前來說就是一種偷稅漏稅的行為。沒有真實(shí)業(yè)務(wù)支撐，虛開發(fā)票，不僅給個人帶來風(fēng)險，也會給企業(yè)帶來風(fēng)險。
6、借款長期掛賬
根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，股東長期掛賬的借款，年底應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個稅，員工長期掛賬的借款，年底需要按照“工資薪金所得 ”繳納個稅。未及時進(jìn)行申報的，一旦被檢查，將要面對的就是“補(bǔ)繳稅款 +罰款+滯納金”！
7、“友情價”轉(zhuǎn)讓股權(quán)等
2017年8月,肖某等7人分別向吳某轉(zhuǎn)讓了各自持有的“西安華東萬和城項(xiàng)目”相關(guān)股權(quán)，為降低雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，登記轉(zhuǎn)讓價款按照注冊認(rèn)繳資金等額轉(zhuǎn)讓，但雙方實(shí)際轉(zhuǎn)讓價款按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的溢價款為準(zhǔn)。
最終，吳某因未申報印花稅及少繳個稅，最終被處罰逾4600萬元。（陜稅稽罰告〔2020〕3號）
且不說“假友情價”，就算是“真友情價”，也存在涉稅問題！稅務(wù)局會根據(jù)照獨(dú)立第三方出具的企業(yè)價值評估報告來決定股權(quán)的價格，友情價轉(zhuǎn)讓稅款一分也別想逃！
03
虛假申報個稅匯算后果有多嚴(yán)重？
今年個稅匯算公告新增處罰項(xiàng)：年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
1、補(bǔ)稅+滯納金+罰款
根據(jù)征管法相關(guān)規(guī)定，情節(jié)輕微的補(bǔ)繳稅款+滯納金，嚴(yán)重的處于不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。
2、影響個人信用
新的個稅匯算公告明確：要對未足額交稅的，計入《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
通俗點(diǎn)講，就是情節(jié)嚴(yán)重的，會記入個人納稅信用檔案，并實(shí)施聯(lián)合懲戒。比如貸款啊，做飛機(jī)、高鐵啊等等都受影響。
提醒：辦理年度匯算，自己要對所填報的信息負(fù)責(zé)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。并且，相關(guān)證明材料，需要留存5年。
04
個稅匯算申報實(shí)操！
1、哪些人不需要辦理匯算清繳？
2、哪些人需要辦理匯算清繳？
3、如何在個稅APP上完成匯算清繳？
來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人，貓叔說稅。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的，不做任何商業(yè)用途。文章版權(quán)歸原作者所有，如有不妥，請?jiān)诹粞詤^(qū)聯(lián)系刪除。
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