原創(chuàng)?新熵
作者丨思原 編輯、主編丨九黎
在數(shù)字化浪潮的席卷下，社會各個層面正經(jīng)歷著深刻變革，企業(yè)經(jīng)營也不例外。從生產(chǎn)制造到市場營銷，從外部協(xié)作到內(nèi)部管理，數(shù)字化無處不在。
這其中，鮮為大眾提及，而又是涉及企業(yè)命脈的一環(huán)——企業(yè)稅務管理，近年來因“金稅四期”工程的強勢推進，成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時的核心需求。
從稅局的視角來看，“金稅四期”工程是稅收征管領(lǐng)域的重大變革。自金稅一期開啟我國稅收信息化建設征程，如今的“金稅四期”更是將稅收征管數(shù)字化進程推向新高度。不僅實現(xiàn)了稅務系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的深度整合與共享，還加強了與銀行、工商、市場監(jiān)管等多部門的信息交互，達成“數(shù)據(jù)穿透式監(jiān)管”，稱之為“企業(yè)天網(wǎng)”亦不為過。
▲ 國家稅務總局專欄評論
與這張“天網(wǎng)”形成鮮明對比的是，就算是一些中大型企業(yè)，在面對稅務管理工作時仍舊信賴人工，“稅務共享”、“稅務數(shù)字化管理”這些概念，對于很多企業(yè)管理者來說仍是一些不那么親近的詞匯。
直白點來說，就中大型特別是集團型企業(yè)而言，旗下分子公司眾多，地域分布廣泛，稅務管理復雜度高，卻普遍缺乏有效的統(tǒng)一管控工具和手段，各分子公司稅務管理水平參差不齊，難以實現(xiàn)集團層面的統(tǒng)籌規(guī)劃與風險防控，稅務管理效率低下，合規(guī)成本高昂。
正如某零售巨頭的財務總監(jiān)所感慨的：“稅務部門的工作不能再用原來的老辦法了，必須要思考如何借助技術(shù)工具實現(xiàn)稅務管理模式的升級，否則將面臨巨大的成本壓力和合規(guī)壓力?！?/strong>
這一轉(zhuǎn)變看似簡單，實則蘊含著深刻的行業(yè)變革信號，也折射出一個行業(yè)共識，稅務數(shù)字化管理已不再是企業(yè)可選擇的錦上添花之舉，而是關(guān)乎企業(yè)能否在數(shù)據(jù)驅(qū)動時代平穩(wěn)運營、持續(xù)發(fā)展的必要手段。
只是，這條企業(yè)必經(jīng)之路絕非紙上談兵那么簡單。
效率低、風險高、管控難，企業(yè)稅務管理痛點難解
企業(yè)稅務管理工作紛繁復雜，小到開一張票、報一筆稅，大到應對稅務風險、設計籌劃方案，另外可能還涉及研發(fā)加計管理、轉(zhuǎn)讓定價管理等專項工作。而企業(yè)所在地域不同、行業(yè)不同、規(guī)模不同、納稅人性質(zhì)不同，所涉及的業(yè)務場景、發(fā)票種類、稅種、稅務政策又各有差異，直接加劇了集團企業(yè)稅務管理的難度。
1. 效率瓶頸吞噬經(jīng)營利潤
數(shù)電發(fā)票推廣后，企業(yè)內(nèi)原本最基礎(chǔ)但又重要的發(fā)票收、開工作，首先迎來數(shù)字化浪潮的沖擊。企業(yè)雖擺脫了購買稅控盤與打印寄送紙質(zhì)發(fā)票的約束，但立刻就要解決內(nèi)部業(yè)務系統(tǒng)與發(fā)票業(yè)務的諸多集成難題：
納稅申報場景下企業(yè)的數(shù)字化管理則更加復雜。企業(yè)納稅申報可分為算稅與報稅兩個業(yè)務流程，在算稅環(huán)節(jié)，稅務會計需要手工整理發(fā)票、財務核算、財務報表、合同、固定資產(chǎn)等各類涉稅數(shù)據(jù)，然后按照稅法要求及電子稅務局規(guī)范編制各稅種納稅申報表。
在此過程中，不同稅種的復雜度又各不相同，對于增值稅而言，重難點在于未開票收入的計算及不同減免稅項目數(shù)據(jù)的獲?。挥』ǘ愒谟诓煌惸咳绾未_認計稅依據(jù)以及非金額合同結(jié)算數(shù)據(jù)如何確認；房產(chǎn)稅在于房產(chǎn)原值的增減變動如何及時更新稅源。
當企業(yè)算稅依賴個人時，全憑稅務會計經(jīng)驗和對政策的理解，且很多企業(yè)業(yè)務和財務系統(tǒng)未考慮提高稅金計算效率，如合同管理系統(tǒng)未搭建或合同類型與印花稅稅目不匹配、財務核算系統(tǒng)一個會計科目核算多個稅率、財務報表準則與稅局備案不一致等，都需稅務會計大量匯總、整理、分析，工作量大且易出錯。尤其是崗位變動時，若交接不到位，極易出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致的情況，稅務風險可想而知。
而在報稅環(huán)節(jié)，稅務會計需要登錄電子稅務局逐個公司、稅種完成申報表的填寫及繳款，申報完成后，還需要手工下載申報表和完稅憑證進行歸檔，稅金繳款的入賬憑證也需要手工處理。
在納稅主體比較多的情況下，人力成本自然加大，這幾乎是餐飲連鎖、服飾連鎖、藥房連鎖、互聯(lián)網(wǎng)平臺等行業(yè)的典型問題。但這些企業(yè)恰恰又追求快速擴張，人員和邊際成本越滾越大，瑣碎事務讓稅務處理部門自顧不暇，稅務管理陷入惡性循環(huán)。
所以，即使是在高度數(shù)字化的當下，很多中大型企業(yè)的稅務管理仍舊在效率陷阱中掙扎。
2. 合規(guī)風險指數(shù)級上升
“金四”這張“天網(wǎng)”，具備對企業(yè)稅務數(shù)據(jù)全方位、實時化監(jiān)控的能力，企業(yè)任何稅務違規(guī)行為都可能被精準捕捉。被稽查之后，企業(yè)將面臨高額罰款、補繳稅款、滯納金，甚至可能承擔刑事責任，對企業(yè)的聲譽和長期發(fā)展造成的負面影響是難以估量的。值得一提的是，很多大企業(yè)高管、企業(yè)主甚至不知道，《中華人民共和國刑法》第201條-208條的內(nèi)容，詳盡地規(guī)定了多種妨害稅收征管的罪名。
分公司、子公司眾多的集團型企業(yè)的痛點更為明顯。高速擴張帶來機遇的同時，也帶來了嚴峻的財稅合規(guī)挑戰(zhàn)。很多集團企業(yè)子公司、孫公司遍布全國各地，在稅務這件事上擁有管理能力和合規(guī)意識的管理者鳳毛麟角，而追求短期利益和無質(zhì)高效的比比皆是。即便主觀無偷漏稅想法，但因?qū)φ呃斫獠坏轿粚е律娑悩I(yè)務處理失誤，也是集團型企業(yè)潛在高頻發(fā)作的 “稅病”。
更為嚴重的是，對于一些計劃上市的企業(yè)來說，個別子公司的不合規(guī)行為可能成為其上市進程中的巨大阻礙，甚至導致其上市計劃延期，錯過最佳的市場融資時機，由此造成的經(jīng)濟損失和發(fā)展機遇的喪失難以估量。
稅務合規(guī)的核心是防范和應對企業(yè)稅務風險。企業(yè)必須從被動應對稅務風險轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃蛹訌婏L險合規(guī)建設，積極防控涉稅風險，才能在逐漸強勢的監(jiān)管環(huán)境下穩(wěn)健經(jīng)營。
3. 數(shù)據(jù)孤島阻礙戰(zhàn)略決策
隨著企業(yè)擴張，許多集團型企業(yè)母子公司之間財務稅務數(shù)據(jù)相互割裂，缺乏有效的整合與共享。這使得稅務管理工作難以統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，無法形成規(guī)模效應和協(xié)同優(yōu)勢。不同子公司稅務處理方法和流程不同，數(shù)據(jù)格式不一致、標準不統(tǒng)一，集團層面難以統(tǒng)一管控，形成數(shù)據(jù)孤島。
例如某子公司增值稅留抵稅額閑置，另一子公司卻因資金緊張被迫借款繳稅；部分企業(yè)因未及時獲取稅收優(yōu)惠信息多繳稅款，而另一些企業(yè)卻因關(guān)聯(lián)交易申報疏漏引發(fā)稅務稽查，這類場景在數(shù)據(jù)孤島環(huán)境中頻繁上演。
又如，數(shù)據(jù)顆粒度較粗，集團無法對各企業(yè)的稅收優(yōu)惠、稅務可利用虧損等數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，難以通過數(shù)據(jù)信息設計針對性的稅收籌劃方案；
再如，集團型企業(yè)往往是跨區(qū)域經(jīng)營，在各省、地市的稅金、稅負以及歷年的變化趨勢，集團層面很難實時掌握，不利于企業(yè)向當?shù)卣疇幦「嗟恼咧С?。總結(jié)來說，各企業(yè)稅務籌劃工作獨立、偶發(fā)，缺乏系統(tǒng)、分步驟的整體部署，難以進行跨公司、跨產(chǎn)業(yè)高效稅收籌劃。許多中大型企業(yè)無法準確掌握各地稅務政策和真實情況，濫用、誤用情況頻發(fā)，不僅未降低成本，反而招來稽查風險。
在現(xiàn)今的政策環(huán)境下，如果沒有首席財務官們的合理建議，大企業(yè)經(jīng)營生存和社會生存的平衡如何拿捏，時時刻刻煎熬著企業(yè)的老板們。但在許多業(yè)內(nèi)專家看來，當業(yè)財稅數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)有機穿透整合，再有神通的CFO也難以實現(xiàn)精準的稅務判斷和真正意義上的稅務籌劃。
搭建稅務數(shù)字化平臺，成破局者核心能力
搭建稅務數(shù)字化平臺，實現(xiàn)業(yè)財票稅一體化集成，是目前諸多先進的集團企業(yè)進一步可持續(xù)發(fā)展的共同選擇。其本質(zhì)邏輯是稅務數(shù)字化平臺與企業(yè)內(nèi)部銷售、采購、報銷、合同、財務等系統(tǒng)全面集成，實現(xiàn)銷項發(fā)票批量自動化開具、進項發(fā)票智能化采集與自動勾選抵扣、各稅種納稅申報表自動編制與批量申報繳款。一方面實現(xiàn)涉稅業(yè)務處理自動化、標準化、規(guī)范化，另一方面積累大量票財稅數(shù)據(jù)，為企業(yè)風險監(jiān)控、稅務分析、精準籌劃提供有力數(shù)據(jù)支撐。
而這需要的可不是企業(yè)的一廂情愿，國內(nèi)行業(yè)數(shù)字化能力的水漲船高，讓大企業(yè)們的愿望能夠落地。
回顧行業(yè)發(fā)展歷程，中國企業(yè)的稅務數(shù)字化經(jīng)歷了從初步信息化到全面智能化、數(shù)據(jù)驅(qū)動的演進過程。這種演進跟隨著“以數(shù)治稅”的稅改浪潮在發(fā)展，不似其他互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品朝夕萬變，稅務數(shù)字化解決方案的如果想要成功實現(xiàn)，要求廠商“稅務專業(yè)知識”和“產(chǎn)品研發(fā)能力”兩手都要硬，這不是一朝一夕的功夫。
已在稅務數(shù)字化領(lǐng)域深耕超過10年的有度稅智，是這個行業(yè)里很典型的廠商?！岸悇展芾硭婕暗膶I(yè)領(lǐng)域很廣，轉(zhuǎn)化為數(shù)字化需求的范圍也很廣，這不是一個短期投入就能見到成效的賽道，需要堅守長期主義才能做好。”有度稅智總經(jīng)理趙里海這樣說到。
以納稅申報場景中的報稅環(huán)節(jié)為例，目前企業(yè)所涉及的各個稅費種及其細分場景多達上百個，稅表模板因政策變更時有調(diào)整，電子稅務局填報頁面也經(jīng)常變化，全國36個稅區(qū)又存在地方性差異，導致業(yè)內(nèi)所講的實現(xiàn)“一鍵申報”成為了一個巨大的障礙，如何打通“申報的最后一公里”成為了眾多廠商和企業(yè)面對的難題。
有度稅智是國內(nèi)最早實現(xiàn)了全國36個稅區(qū)“一鍵申報”能力的廠商。目前，有度稅智智能報稅平臺已為超過400萬個納稅主體提供了穩(wěn)定可靠的稅企直連申報服務?！八袕臉I(yè)者都知道這個事情很難做，10多年堅持做下來，我們的產(chǎn)品能力越來越完善，客戶數(shù)量越來越多?！壁w里海說。
不僅僅是報稅能力，算稅、風控能力的構(gòu)建同樣重要。為適應局端政策的不斷變化，以及快速適配不同行業(yè)、不同企業(yè)的業(yè)務差異，他們?yōu)榇藰?gòu)建了算稅引擎，實現(xiàn)了全稅種自動算稅。強大的風控引擎及豐富的風控模型，也滿足了很多企業(yè)事前預警、事中控制、事后糾正的全過程風控要求。而“小有BI”數(shù)據(jù)分析引擎，則可以支持高管們高效統(tǒng)籌集團稅務管理工作，實時掌握下屬分子公司的各類涉稅數(shù)據(jù)。
AI技術(shù)的迅猛發(fā)展也是這類廠商搭乘的另一輛快車，早在2023年8月份，有度稅智就發(fā)布了經(jīng)過專業(yè)訓練的稅務領(lǐng)域大模型TaxGPT，今年其接入DeepSeek后，AI開票、AI報稅、AI數(shù)據(jù)分析、AI稅務報告等也是有度稅智的客戶們經(jīng)常體驗的“網(wǎng)紅”功能。
場景化解決方案落地，行業(yè)燈塔逐漸點亮
當然，要解決企業(yè)在稅務管理方面面的問題，優(yōu)秀的產(chǎn)品是基礎(chǔ)，豐富的交付經(jīng)驗、拿得出手的解決方案同樣重要。中大型企業(yè)，每家都有每家的獨特場景，想用一套產(chǎn)品藍圖應對不同企業(yè)，多少有點失去了對中國B端市場的敬畏。
今年低調(diào)IPO遞表的一家知名餐飲連鎖品牌，在高速擴張和發(fā)展的前期，便早早選擇與有度稅智合作，通過稅務數(shù)字化建設保障其稅務高效管理和企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，戰(zhàn)略性保障其資本化之路的暢通。
這家餐飲企業(yè)在與廠商合作過程中，設計了該企業(yè)的針對性方案，廠商幫助其打通美團、餓了么等外部系統(tǒng)以及內(nèi)部業(yè)務系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票掃碼開具、批量開具，業(yè)財票稅高效銜接，多主體批量自動申報繳款，涉稅數(shù)據(jù)準確可靠可追溯，形成了一套整體的稅務信息系統(tǒng)落地解決方案，快速落地上線后一直使用至今。
有度稅智表示，連鎖餐飲企業(yè)無法繞過這個問題，像跨地區(qū)經(jīng)營的綠茶餐廳、老娘舅、豪客來、費大廚、眉州東坡等眾多餐飲企業(yè)也上線了他們的解決方案，目前高質(zhì)量合規(guī)發(fā)展的餐飲企業(yè)，稅務管理有著顯著的共同需求。
這些需求，其實也是連鎖零售行業(yè)的共性問題。一般這類企業(yè)旗下?lián)碛斜姸嚅T店，每個門店都有獨立的稅號，稅務管理分散，難以實現(xiàn)統(tǒng)一管控。傳統(tǒng)的申報方式效率低下，失誤率高，稅務風險伴隨著每一張消費者小票。
這些問題在超巨多稅號的企業(yè)身上更為明顯。據(jù)有度稅智透露，他們服務的一家西南區(qū)域醫(yī)藥連鎖頭部企業(yè)，企業(yè)主體數(shù)量接近5000。他們用了大量時間梳理了其所有的涉稅業(yè)務場景和稅務規(guī)則，幫助其構(gòu)建稅務共享管理平臺，將5000多個稅號的申報在總部進行統(tǒng)一管理、申報和繳稅。根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，該企業(yè)目前單條申報任務自動執(zhí)行耗時最長僅85秒，申報效率飛增，機器做事也毫無失誤，成本更是大大降低。這背后最關(guān)鍵點是，稅務集中管控為這家企業(yè)業(yè)務發(fā)展突破西南奠定合規(guī)基礎(chǔ)。
對于整個零售連鎖行業(yè)來說，基于數(shù)據(jù)準備難度大、稅務管理效率較低而成本較高、數(shù)據(jù)存檔及查詢困難、風險管理應對不夠迅速等問題，有了高效的稅務數(shù)字化管理，無異于為CFO增加一只強大的抓手，幫助企業(yè)做到管得住、提效率、強內(nèi)控和創(chuàng)價值，提升企業(yè)內(nèi)部管理效能。
同樣的問題也存在于制造業(yè)，對于重資產(chǎn)投入的制造型企業(yè)，涉稅業(yè)務場景更加復雜，合規(guī)管控要求更高。
2024年底，智能制造頭部廠商中控技術(shù)和有度稅智通力合作，成功完成了中控技術(shù)財稅數(shù)智一體化平臺的上線。通過該平臺，實現(xiàn)了中控技術(shù)全稅種自動算稅、報稅，財稅政策和稅務檔案統(tǒng)一管理，并同步搭建稅務分析和風控體系，確保其企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。
中控技術(shù)相關(guān)負責人表示：“稅務管理的數(shù)字化水準要跟上整個公司的高速發(fā)展和全球布局步伐，希望通過這個項目的建設，有效管控涉稅風險，提高工作效率，提升稅務體系化管理能力?！?/p>
創(chuàng)新認知度較高的企業(yè)，往往能很快達成一些潛在默契。稅務數(shù)字化管理目前已經(jīng)成為很多先進企業(yè)的經(jīng)營標準配置，他們追求稅務數(shù)字化管理，追求更加高效、智慧的整體解決方案，以此滿足其經(jīng)營布局、發(fā)展增長的合規(guī)要求。除了零售連鎖這類需求強烈的行業(yè)，其他諸如能源、醫(yī)藥、互聯(lián)網(wǎng)等朝陽行業(yè)的龍頭企業(yè)，以及許多國央企也都選擇了與有度稅智合作。
客觀來講，在企業(yè)稅務數(shù)字化管理這個容不得試錯的領(lǐng)域，經(jīng)驗厚度才是真正的信任貨幣。有些企業(yè)憑借其深厚的行業(yè)經(jīng)驗、專業(yè)的技術(shù)團隊和創(chuàng)新的解決方案，在行業(yè)中超然立足，幫助企業(yè)在“金稅四期”嚴監(jiān)管下穩(wěn)健前行、可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)構(gòu)建了一條“合規(guī)-增效創(chuàng)收”的隱形護城河。從合規(guī)到戰(zhàn)略，稅務數(shù)字化，也許是企業(yè)生存的一張保命“底牌”。
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