意大利華人網(wǎng)消息：2025年4月1日起，意大利稅務局（Agenzia delle Entrate）聯(lián)合國家信息系統(tǒng)公司Sogei，正式啟用一套全新的稅務稽查策略。這場由人工智能技術驅動的“智能風暴”，將深刻影響擁有Partita IVA（增值稅號）的個體經(jīng)營者、小微企業(yè)主以及自由職業(yè)者的日常財稅管理。
新機制的核心，在于加強對企業(yè)采購發(fā)票的精準審查。系統(tǒng)將通過AI算法，自動比對開票項目與納稅人登記的經(jīng)濟活動類型，特別關注采購內容是否與業(yè)務相關。例如，如果一家咨詢公司購買了高端跑車或旅行度假套餐，這些支出將被系統(tǒng)自動標記為“不具業(yè)務相關性”。
嚴格審查“業(yè)務相關性”原則，不當支出將被重罰
這一變革背后的法律依據(jù)，是意大利統(tǒng)一所得稅法（TUIR）第109條中所明確的“業(yè)務相關性（inerenza）”原則。該原則規(guī)定，凡欲作為稅前扣除的開支，必須與納稅人的主營經(jīng)濟活動直接相關。
在新系統(tǒng)的監(jiān)督下，以下幾類消費行為將首當其沖被審查：
高檔奢侈品消費
健身房會員卡、私人健康項目
家庭旅游、個人用品采購
與企業(yè)經(jīng)營無關的電子設備或交通工具
一旦確認支出不符合業(yè)務相關性標準，將面臨多重處罰：
相關增值稅（IVA）將失去抵扣資格
成本支出不得在稅前扣除
被處以逃稅金額90%至180%之間的行政罰款
嚴重者或將啟動銀行賬戶核查及收入推斷式調查（redditometro）
這場“高精準”風控機制的推出，對中小微企業(yè)尤其是會計基礎薄弱的個體戶而言，可能是一次前所未有的壓力挑戰(zhàn)。
如何應對2025稅務審查新規(guī)？這幾點尤為關鍵
為了避免在未來的稅務檢查中陷入被動，企業(yè)主和自由職業(yè)者應當從以下幾個方面積極自查與準備：
清晰規(guī)范地填寫發(fā)票內容
所有采購發(fā)票應詳實列明商品或服務的名稱、數(shù)量、使用目的，避免模糊字眼和難以追蹤的條目。建立完整的文件檔案系統(tǒng)
保存合同、報價單、付款憑證等輔助性資料，以備稅局要求補充說明或應對稽查時提供充分佐證。確保支出與Ateco代碼相符
企業(yè)登記的經(jīng)營范圍代碼（Ateco）應與實際發(fā)生的費用類型相匹配，避免出現(xiàn)跨行業(yè)或無關項目的支出。嚴格區(qū)分個人消費與公司支出
將私人和企業(yè)開支進行制度化區(qū)隔，避免使用企業(yè)賬戶支付私人消費，更不應試圖通過企業(yè)發(fā)票報銷私人物品。強化對發(fā)票接收方的責任意識
法律責任并不只在于開票方，作為接收方的企業(yè)或個人若因不當使用發(fā)票進行抵扣，同樣可能受到處罰。
在數(shù)字監(jiān)管日趨嚴密的時代，每一張發(fā)票的合規(guī)性都可能成為稅務系統(tǒng)重點監(jiān)控的對象。對于每一位經(jīng)營者而言，合理合規(guī)不僅是責任，更是保護自身商業(yè)安全的必要手段。
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