為深入開展全省審計機關(guān)“科學(xué)規(guī)范提升年”行動，嚴格落實審計質(zhì)量分級負責(zé)制，持續(xù)強化全流程審計質(zhì)量控制，提升審計成果質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，日前，山東省審計廳印發(fā)《山東省審計廳審計項目全流程審計質(zhì)量控制辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）。

《辦法》明確了計劃管理、組織實施、審理審定、督促整改等審計項目全流程各環(huán)節(jié)的職能定位、質(zhì)量標準、職責(zé)措施和責(zé)任追究情形，構(gòu)建了分級負責(zé)、貫通協(xié)作、有序銜接的審計質(zhì)量控制制度體系，為全省審計質(zhì)量控制工作提供了有力制度保障。

《辦法》共9章81條，著眼于務(wù)實管用、操作便捷，成為全省審計人員的“審計全景圖”“掌上工具書”，創(chuàng)新編制了審計質(zhì)量控制要點表、流程圖、負面清單、辦文導(dǎo)航作為配套要件，既從正面明確了14項質(zhì)量控制職責(zé)的90條具體控制措施，又從負面提示了10個關(guān)鍵環(huán)節(jié)和4種主要審計結(jié)果文書的88個常見風(fēng)險點。

《辦法》呼應(yīng)審計實踐需要，著眼于流程再造、系統(tǒng)重塑，注重提高審計現(xiàn)場工作質(zhì)量和效率，進一步細化和壓實審計組組長、主審和成員責(zé)任，新增了調(diào)查談話質(zhì)量控制措施，規(guī)定了外部延伸調(diào)查的審批程序，規(guī)范了獲取利用和核查報送電子數(shù)據(jù)審計證據(jù)的要求，界定了外聘人員工作權(quán)限，明確了對于性質(zhì)輕微、違規(guī)金額小、未造成嚴重后果的問題，放入未在審計報告正文中反映的問題清單。

《辦法》突出牽頭業(yè)務(wù)處室對所牽頭項目的統(tǒng)籌謀劃、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、組織實施、復(fù)核把關(guān)和成果提煉職責(zé)，進一步壓實牽頭業(yè)務(wù)處室在編制審計工作方案、組織審計項目實施、匯總提煉審計成果、組織審計項目后評估等方面具體質(zhì)量控制措施，賦予了牽頭業(yè)務(wù)處室對市縣審計機關(guān)參加省廳統(tǒng)一組織項目的指導(dǎo)把關(guān)權(quán)限，推動牽頭業(yè)務(wù)處室切實做到既“做主”又“擔(dān)責(zé)”。

《辦法》立足“關(guān)鍵防線”，優(yōu)化審理審定模式，規(guī)定實行三級審理制度，推動審理工作有序銜接、高效開展；創(chuàng)新實施審理會制度，健全重要事項、重大分歧和復(fù)雜疑難問題研究解決機制，明確不同類型審計項目審定程序和要求，最大程度實現(xiàn)提升審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險的質(zhì)量控制目標。

（大眾新聞記者 劉童 通訊員 徐庚）