買手走私案件相關(guān)責任及辯護分析

梁栩境律師

北京市盈科（廣州）律師事務所合伙人

盈科廣州刑事法律服務中心副主任

專注走私犯罪辯護

以往筆者在多篇分析中談到買手類型走私案件的相關(guān)法律問題，分別從買手、渠道、貨主以及消費者角度出發(fā)，就所承擔的責任以及可能面臨的法律風險進行說明。作為這類型走私行為的起點，買手所需處理及解決的問題亦值得關(guān)注，在部分案件中買手可能只是純粹的代購人，與后續(xù)的走私行為無關(guān)；但有些案件買手卻是整個行為的提起者，可能承擔首要責任?，F(xiàn)基于買手類型走私案件，以買手角色為視角，對相關(guān)情況進行分析說明。

一、買手角色所應關(guān)注的首要問題

在買手類型走私案件中，由于買手有相當?shù)臅r間都處于國外，因此在刑事案件案發(fā)時，他們所面臨的情況與渠道人員以及貨主等有所不同。一般情況下，一起買手走私案件的案發(fā)大多以貨主或是渠道人員為起點，在查獲涉嫌走私的方式或貨物后，再逐步將鏈條中的各個環(huán)節(jié)人員處理。對于人在國外的買手而言，其不會被立即抓獲歸案，故便存在爭取自首情節(jié)的可能。

然而根據(jù)筆者辦理案件的經(jīng)驗，大部分買手對自身是否涉及刑事風險的認識并不清晰，對于業(yè)務范圍內(nèi)相關(guān)人員所發(fā)生的刑事案件亦缺乏足夠的關(guān)注，導致在某次回國入境時，因被邊控故下飛機或過關(guān)便被直接帶走，錯過了自首的黃金機會。

筆者認為，買手或代購應清晰認識如下情況：

首先，購買及二次銷售行為雖發(fā)生在境外，但并不代表絕對不構(gòu)成犯罪，需結(jié)合案件其他情況進行分析，即便最終不被追究刑事責任，亦可能在回國時配合調(diào)查，因此應有充分的準備；其次，單次少量的貨物或包裹，經(jīng)過一定時間累積后數(shù)量亦會變得可觀，原來認為問題不大的事情可能變?yōu)榇髥栴}；最后，例如“偶爾帶帶”“幫朋友”以及“利潤很薄”等抗辯理由并不能免罪。

因此對于買手而言，若確定自身與可能的走私案件存在關(guān)聯(lián)，應盡早對相關(guān)情況進行梳理，并考慮后續(xù)的處理。筆者建議，一方面應關(guān)注自身的客戶以及渠道，若相關(guān)人員被調(diào)查，可在合法的途徑下了解信息；另一方面對于確定構(gòu)成犯罪的情況，在回國前應與辦案部門進行聯(lián)系，提前說明回來的情況，落實好自首情節(jié)。

二、買手角色與走私犯罪的關(guān)聯(lián)

如前提到，作為買手為國內(nèi)貨主代購貨物，或是直接二次銷售貨物，其行為并不當然構(gòu)成犯罪，需結(jié)合案件相關(guān)情況進行分析。走私犯罪的核心在于逃避海關(guān)監(jiān)管，而買手類型案件逃避監(jiān)管的方式主要體現(xiàn)在通關(guān)的渠道及模式上。因此對于買手而言，考慮自身是否構(gòu)成犯罪的問題，可以從如下三方面入手分析：

首先，包郵問題。小包裹進出口貿(mào)易的包郵必然面臨著是否包稅的考慮，若買手對外銷售時提出包郵包稅，那么有較大風險與走私案件存在關(guān)聯(lián)。買手為了獲取較高的利潤，套取境內(nèi)外商品的利差，難免與包稅問題產(chǎn)生聯(lián)系，即通過不申報達到降本的效果；即便并無走私的故意，純粹以“碰運氣”的方式寄送貨物，亦會因為貨物量的累計而將所有數(shù)量納入走私的計算中。

其次，與渠道聯(lián)系的問題。若買手為后續(xù)的貨物或消費者推薦報關(guān)渠道，包括水客、轉(zhuǎn)運以及各類型快件公司等，若所推薦的渠道存在走私行為，買手可能亦需承擔相關(guān)責任。當然上述情況下只有貨物量達到一定程度，且整個過程持續(xù)時間較長才可能產(chǎn)生。

最后，與貨主共謀的情況。對于體系較大的買手類型走私案，買手往往與固定的貨主進行合作，即一方負責采購另一方負責銷售，此類型案件下買手實際上與貨主達成走私的共謀。

上述三類型情況實際上是圍繞渠道環(huán)節(jié)衍生出的買手可能觸及的雷區(qū)，若買手并不參與走私的共謀、并未提供渠道以為自行包稅建立渠道，筆者認為有較大的可能不構(gòu)成犯罪。

三、買手角色在辯護中的核心問題

在買手構(gòu)成犯罪的情況下，亦有相關(guān)核心有效的辯護觀點。由于買手為行為起始，知道貨物到達消費者手中實際已經(jīng)經(jīng)歷了數(shù)個環(huán)節(jié)，從辯護角度出發(fā)可以基于環(huán)節(jié)的特性以及貨物流轉(zhuǎn)情況，提出相應的辯護觀點。

首先，情節(jié)方面。除前述提到的自首外，買手可以根據(jù)自身并未參與到渠道環(huán)節(jié)的情況，提出并未參與通關(guān)的核心行為，從而認定為從犯?；谫I手類型案件涉案人員眾多，歸案前后時間不一的特征，買手還可以勸導從事類似業(yè)務的人員自首，從而確定規(guī)勸同案犯的客觀事實，爭取立功情節(jié)。那么在理想情況下，行為人將同時具有自首、從犯以及立功三項從輕減輕情節(jié)，案件的處理將具有極大的空間。

其次，數(shù)額方面。在次僅談一個關(guān)鍵的數(shù)額問題，即貨物的實際成交價格。買手獲利的角度除了銷售的差價、稅負的承擔外，還有點數(shù)的返贈，持有免稅店的會員卡能夠在貨物折扣價的前提下再次優(yōu)惠，由此實際購買的貨物價格將遠低于后續(xù)的銷售價。在走私案件中需進行計稅，而計稅的基礎(chǔ)為成交價格，若買手能夠提供涉案貨物的成交價格，而該數(shù)額低于原渠道、貨主方認定的價格的話，涉案偷逃稅款將大幅度下降。

最后，證據(jù)方面。買手的責任大小與貨物量有關(guān)，而認定貨物量需購買記錄、郵寄記錄、收貨記錄三項結(jié)合下才能確定。因此可結(jié)合三類型角色的相關(guān)情況，排除相關(guān)數(shù)額，從而降低買手的刑事責任。