在現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)養(yǎng)老保障體系第一支柱的政策背景下，企事業(yè)單位參保職工退休后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇水平的高低是決定其經(jīng)濟(jì)保障能力的重要參考指標(biāo)。
參考人社部發(fā)布的《2023年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，其中披露的數(shù)據(jù)顯示，截止到2023年底，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的企事業(yè)單位離退休人員數(shù)量已接近1.4億。
對(duì)于絕大多數(shù)的退休人員而言，基本養(yǎng)老金是維持晚年生活的主要收入來(lái)源，待遇水平越高，則經(jīng)濟(jì)保障能力越強(qiáng)；反之，待遇水平越低，則經(jīng)濟(jì)保障能力越弱，老有所養(yǎng)更是無(wú)從談起。
從這個(gè)角度來(lái)講，國(guó)家鼓勵(lì)每一位企事業(yè)單位參保職工盡可能遵循“多繳多得、長(zhǎng)繳多得、晚退多得”的計(jì)發(fā)原則和激勵(lì)機(jī)制來(lái)努力提高其退休之后自身基本養(yǎng)老金待遇的領(lǐng)取水平。
城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
據(jù)了解，國(guó)家自2014年10月1日起，通過(guò)對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)方式和基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的改革，實(shí)現(xiàn)了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由雙軌制向單軌制的轉(zhuǎn)變。
在這一背景下，體制內(nèi)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員與體制外的企業(yè)職工均實(shí)行由社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并在繳費(fèi)方式與待遇計(jì)發(fā)辦法層面實(shí)現(xiàn)了政策統(tǒng)一。
①繳費(fèi)方式：《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位必須依法、依規(guī)為職工及時(shí)且足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，而企事業(yè)單位職工也需隨同用人單位共同承擔(dān)政策所規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。
②繳費(fèi)基數(shù)：通常情況下，企事業(yè)單位職工以本人上年度的月平均工資作為本年度基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)，且最低不得低于本省人社部門公布的繳費(fèi)基數(shù)下限；最高不得高于繳費(fèi)基數(shù)的上限，而用人單位則是以本企業(yè)所有參保職工的繳費(fèi)工資基數(shù)之和作為參保的繳費(fèi)基數(shù)。
③繳費(fèi)比例：職工本人按月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為繳費(fèi)基數(shù)×8%，即職工的繳費(fèi)比例為8%，且全部計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶；用人單位按月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為繳費(fèi)基數(shù)×16%。不過(guò)，用人單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用不計(jì)入職工個(gè)人賬戶，而是全部計(jì)入統(tǒng)籌。
職工退休“老辦法”
根據(jù)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的有關(guān)規(guī)定，企事業(yè)單位參保人員若想要按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇（以正常退休為基準(zhǔn)）需同時(shí)滿足2個(gè)前提條件，即法定退休年齡和最低繳費(fèi)年限。
①原法定退休年齡：據(jù)悉，在2024年12月31日之前，男職工的法定退休年齡為60周歲；女職工的法定退休年齡則為55/50周歲，通常情況下只有達(dá)到法定退休年齡才能辦理退休。
②原最低繳費(fèi)年限：國(guó)家政策規(guī)定，企事業(yè)單位參保職工在達(dá)到法定退休年齡的同時(shí)，累計(jì)參保繳費(fèi)（實(shí)際繳費(fèi)年限+視同繳費(fèi)年限）還需要滿足最低繳費(fèi)年限要求才能辦理退休手續(xù)。
也就是說(shuō)，以正常退休為基準(zhǔn)（病退、離休等其它提前退休的情形除外），參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企事業(yè)單位職工需年滿法定退休年齡且同時(shí)達(dá)到最低繳費(fèi)年限要求，才能辦理退休手續(xù)。
2025年1月1日起，職工退休“新規(guī)定”
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于漸進(jìn)式延遲法定退休年齡的辦法》我們不難看出，自2025年1月1日起，男女職工的法定退休年齡已經(jīng)迎來(lái)新的調(diào)整。與此同時(shí)，“彈性退休制度”也正式開始實(shí)施。
第一：法定退休年齡漸進(jìn)式延遲
《國(guó)務(wù)院關(guān)于漸進(jìn)式延遲法定退休年齡的辦法》指出，自2025年1月1日起，同步啟動(dòng)男女職工法定退休年齡的漸進(jìn)式延遲，并計(jì)劃用15年的時(shí)間，將男職工的法定退休年齡由60周歲逐步延遲到63周歲；將女職工的法定退休年齡由55/50周歲逐步延遲到58/55周歲。
第二：彈性退休制度實(shí)施
與此同時(shí)，隨著職工法定退休年齡漸進(jìn)式延遲改革方案的落地實(shí)施，自2025年1月1日起，《實(shí)施彈性退休制度暫行辦法》也正式執(zhí)行，其中進(jìn)一步明確規(guī)定了彈性退休制度的要求。
①?gòu)椥?a class="keyword-search" >提前退休：職工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金最低繳費(fèi)年限，可以自愿選擇彈性提前退休，提前的時(shí)間距離改革之后的新法定退休年齡即“原法定退休年齡+延遲月數(shù)”不超過(guò)3年，并且不得低于女職工50周歲、55周歲及男職工60周歲的原法定退休年齡。
值得注意的是，職工選擇彈性提前退休的，其累計(jì)參保繳費(fèi)應(yīng)該達(dá)到所選擇退休時(shí)間對(duì)應(yīng)年份的最低繳費(fèi)年限要求。比如1976年4月出生的男職工，改革之后的新法定退休年齡為62歲10個(gè)月，對(duì)應(yīng)退休時(shí)間為2039年2月。根據(jù)上述規(guī)定，該男職工最早可以在2036年4月年滿60周歲時(shí)，且累計(jì)參保繳費(fèi)達(dá)到18年+6個(gè)月的前提下自愿選擇彈性提前退休。
②彈性延遲退休：與彈性提前退休類似，職工達(dá)到改革之后的新法定退休年齡，且與工作單位能協(xié)商一致，那么便可以選擇彈性延遲退休，延遲時(shí)間距離新法定退休年齡最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。并且，選擇彈性延遲退休的職工，應(yīng)達(dá)到本人法定退休年齡對(duì)應(yīng)年份的最低繳費(fèi)年限。
舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，1972年9月出生的男職工，改革之后的法定退休年齡為62周歲，對(duì)應(yīng)的退休時(shí)間為2034年9月。根據(jù)上述規(guī)定，該男職工在達(dá)到62周歲時(shí)可以與工作單位協(xié)商一致選擇彈性延遲退休，即最晚能在2037年9月65歲退休，最低繳費(fèi)年限為17.5年。
1965年出生男職工，在2025年“按點(diǎn)退”和“提前退”，基本養(yǎng)老金待遇相差多少？
根據(jù)政策規(guī)定，隨著職工法定退休年齡漸進(jìn)式延遲改革的落地實(shí)施，在彈性退休制度下，職工不再是到點(diǎn)必須退休，而是給予了職工自主選擇的空間，既可以彈性提前也可以彈性延遲。
①按點(diǎn)退：以1965年出生的男職工為例，參考《男職工延遲法定退休年齡對(duì)照表》我們可以得知，其法定退休年齡將延遲1~3個(gè)月。而所謂的“按點(diǎn)退”便指的是年滿“新法定退休年齡”，且同時(shí)累計(jì)繳費(fèi)達(dá)到最低15年的要求，便可以按照新法定退休年齡為基準(zhǔn)退休。
②提前退：所謂“提前退”指的是仍按照60周歲的原法定退休年齡為基準(zhǔn)辦理退休手續(xù)，然后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。同樣也是參考《男職工延遲法定退休年齡對(duì)照表》，1965年出生的男職工若選擇彈性提前退休，則2025年所對(duì)應(yīng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)最低繳費(fèi)年限為15年。不過(guò)需要注意的是，對(duì)于同一個(gè)職工而言，選擇提前退休則意味著少繳1~3個(gè)月養(yǎng)老保險(xiǎn)。
③基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法：假設(shè)不享有視同繳費(fèi)年限，則基本養(yǎng)老金是由基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，即基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=參保職工退休時(shí)所處省份上年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資/當(dāng)年度城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)發(fā)基數(shù)×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×累計(jì)繳費(fèi)年限×1%；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=參保職工辦理退休手續(xù)時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額÷退休年齡對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)。
④基本養(yǎng)老金待遇差距：以1965年9月出生的男職工為例，彈性提前至60歲退休，則意味著與“按點(diǎn)退”相比少繳納3個(gè)月的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。假設(shè)該男職工所處省份2024年的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資水平為8000元，且繳費(fèi)指數(shù)為0.6，那么少繳納3個(gè)月，即計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的金額少了8000×0.6×8%×3=1152元（前提是忽略個(gè)人賬戶計(jì)息）。
根據(jù)基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，我們可分別計(jì)算得出基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的待遇差額：
基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇差額=8000×（1+0.6）÷2×3÷12×1%=16元/月
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金待遇差額=1152÷132≈8.73元/月（按點(diǎn)退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為132個(gè)月）
將兩組數(shù)據(jù)相加即可得出該男職工在2025年選擇彈性提前至60歲退休比60歲3個(gè)月按點(diǎn)退休每個(gè)月少領(lǐng)了16+8.73=24.73元的基本養(yǎng)老金。當(dāng)然，此項(xiàng)數(shù)據(jù)僅僅作為一項(xiàng)參考，在現(xiàn)實(shí)生活當(dāng)中由于不同省份的社平工資、繳費(fèi)工資基數(shù)以及退休年齡有所不同，往往又會(huì)導(dǎo)致職工分別選擇“彈性提前退休”和“按點(diǎn)退休”所享受的基本養(yǎng)老金水平存在不同差距。
綜上所述不難看出，在彈性退休制度下，職工選擇彈性提前退休雖然并不會(huì)導(dǎo)致其基本養(yǎng)老金待遇打折扣，但是與按照改革之后的新法定退休年齡為基準(zhǔn)辦理退休相比，每個(gè)月卻會(huì)少領(lǐng)基本養(yǎng)老金。并且，選擇彈性提前退休的時(shí)間跨度越長(zhǎng)，兩者之間的待遇水平差距會(huì)越大。
所以，從這個(gè)角度而言，我們也呼吁廣大企事業(yè)單位參保職工在身體條件允許的情況下，盡量選擇“按點(diǎn)退休”或者“彈性延遲退休”，進(jìn)而能夠在提高基本養(yǎng)老金待遇計(jì)發(fā)水平的同時(shí)更好的保障晚年生活，并助力自身最終達(dá)成老有所養(yǎng)的目標(biāo)。大家說(shuō)，是不是這個(gè)道理呢？
熱門跟貼