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山西襄汾縣新金山特鋼有限公司（下稱“新金山公司”）實際控制人為偷逃國家稅款，使用345張個人銀行卡走賬，資金流水高達800～1000億！

該特大偷稅案被媒體曝光后，作為偷稅舉報人之一的林為民，突然遭到襄汾縣公安局經(jīng)偵大隊的“跨省”抓捕，37天后又因檢方的不予批捕而釋放。

在新金山公司實控人偷逃國家超100億稅款事件鬧得沸沸揚揚之際，又傳出該司實控人聯(lián)合注冊股東，策劃以轉(zhuǎn)讓新金山公司全部股權(quán)的手段達到“金蟬脫殼”、逃避法律追究的目的。

據(jù)此前媒體報道，新金山公司成立于2003年1月，目前登記的注冊資本為3.3億元，內(nèi)賬注冊資本2.55億元，但實際只有2.05億元，其中5000萬元由實控人虛增。

長期以來，實控人至少為新金山公司制作了兩套賬，即“外賬”和“內(nèi)賬”，外賬用于應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的檢查，內(nèi)賬則是真實生產(chǎn)經(jīng)營情況的體現(xiàn)。

2023年12月31日，實控人為新金山公司編制的外賬顯示，其“期末數(shù)”資產(chǎn)總計為1，860，551，706.63元，“期末數(shù)”負債合計卻高達2，011，391，319.71元，公司資產(chǎn)為－1.5億。

但新金山公司的控股股東福建華亞集團有限公司于2020年9月作出的“閩華集綜字【2020】第19號”公告文件顯示，當(dāng)時有企業(yè)愿意出價22～25億受讓新金山公司的全部股權(quán)。也就是說，新金山公司“內(nèi)賬”的實際凈資產(chǎn)至少有22～25億，否則誰愿意出高價受讓一家負資產(chǎn)的企業(yè)？

內(nèi)賬凈資產(chǎn)22～25億，而外賬的凈資產(chǎn)卻為－1.5億，這就是財務(wù)造假的厲害之處。

當(dāng)然，實控人對新金山公司的上述財務(wù)造假，僅僅是冰山一角。北京中杰瑞會計師事務(wù)所出具的“中杰瑞會專審字（2022）第014號”《專項審計報告》稱，經(jīng)對公司存放于福州的2011年度1600余冊原始紙質(zhì)憑證整理，僅2011年度，新金山公司的內(nèi)賬憑證后附的銀行回單累計收款42.79億元，累計付款53.58億元，其中與財務(wù)憑證可對應(yīng)上的收款有42.37億元，付款有40.28億元。因憑證附件主要為復(fù)印件，部分銀行賬戶不清楚無法識別，經(jīng)統(tǒng)計可識別的個人賬戶有49個，收款28.57億元，付款25.92億元。

也就是說，僅僅2011年，新金山公司就至少用到49個個人銀行賬戶收付款，收支流水高達53億余元。

此外，新金山公司2017-2018年內(nèi)賬出納現(xiàn)金日報表顯示，其2017年8月至2018年3月，公司使用個人銀行賬戶收入50.51億余元，銀行公戶收入36.32億余元，銀行承兌匯票收入8.37億余元。

由此說明，新金山公司實控人指使財務(wù)負責(zé)人安排建立個人銀行卡現(xiàn)金管控系統(tǒng)，大量使用個人銀行卡進行偷逃稅款等業(yè)務(wù)結(jié)算，在2023年12月以前是新金山公司的常態(tài)。

據(jù)不完全統(tǒng)計，新金山公司的實控人用于走賬的個人銀行卡多達345張。經(jīng)新金山公司的實際投資人測算，近二十年來，345張個人銀行卡走賬的流水高達800～1000億元。按照銀行流水金額計算，新金山公司應(yīng)當(dāng)補繳多少稅款？業(yè)內(nèi)人士指出，新金山公司應(yīng)補繳的稅款應(yīng)該在100～200億元左右。

在稅務(wù)機關(guān)接到上述舉報后，國家稅務(wù)總局臨汾市稅務(wù)局第三稽查局于2024年3月7日向新金山公司送達“臨稅三稽調(diào)[2024]1001號”《調(diào)取賬簿資料通知書》，要求調(diào)取該公司賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進行檢查。

2024年8月24日，相關(guān)媒體對新金山公司長期使用345張個人銀行卡走賬，涉嫌偷逃國家巨額稅款的問題進行曝光后，新金山公司于2024年8月30日發(fā)出與全體員工解除勞動合同的《通知》。

2024年9月9日，作為偷稅舉報人之一的林為民，被襄汾經(jīng)偵“跨省”抓捕，罪名是涉嫌挪用資金。

2024年10月17日，襄汾縣人民檢察院對林為民作出不予批準(zhǔn)逮捕決定，林為民就此得以釋放。

據(jù)了解，林為民被指涉嫌挪用資金，是因為他在公司負責(zé)人拍板決策下，以“借款”的形式通過“仲維坤”的個人銀行卡賬戶向社會實際投資人分紅8000多萬元。

相關(guān)證據(jù)表明，林為民并不是該分紅的決策者和負責(zé)人，或許僅僅是經(jīng)辦人之一。但襄汾經(jīng)偵卻只對他采取刑事拘留的強制措施，真正的決策者和負責(zé)人卻毫發(fā)未損。

更有意思的是，戶名為“仲維坤”的銀行卡，僅僅是新金山公司使用的345張個人銀行卡之一。該卡除了向社會實際投資人分紅8000多萬元外，還有20多個億的資金被公司實控人轉(zhuǎn)走。

如果說分紅8000多萬元的性質(zhì)屬于挪用資金，那么用“仲維坤”銀行卡轉(zhuǎn)走20多個億的實控人就應(yīng)當(dāng)涉嫌更加嚴重的挪用資金罪，甚至是職務(wù)侵占罪。然而，襄汾經(jīng)偵卻只關(guān)心8000多萬元的分紅問題，對相對嚴重二十幾倍的20多個億資金被轉(zhuǎn)走之事只字不提。

對此，時任新金山公司法定代表人（掛名）的林建國，曾向襄汾公安報案，當(dāng)時還配合襄陽經(jīng)偵做了筆錄，但結(jié)果卻未獲任何回復(fù)，新金山公司的社會實際投資人對此甚是難解。

而針對新金山公司實控人使用345張個人銀行卡走賬、偷逃國家稅款的舉報，稅務(wù)機關(guān)至今也沒有做出調(diào)查結(jié)論。