在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇作為保障全國(guó)近1.42億企事業(yè)單位離退休人員晚年生活經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的政策背景下，圍繞退休和養(yǎng)老而展開的話題及相關(guān)討論無(wú)疑是全社會(huì)共同關(guān)注的焦點(diǎn)。
通常來(lái)講，退休人員按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金待遇水平越高，則意味著其晚年生活的經(jīng)濟(jì)保障能力越強(qiáng)，且越有助于達(dá)成老有所養(yǎng)和老有所依的目標(biāo)；反之，退休人員按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金待遇水平越低，則意味著其晚年生活的經(jīng)濟(jì)保障能力越弱，退而不休恐將成為新的難題。
從這個(gè)角度而言，國(guó)家一再呼吁并鼓勵(lì)廣大參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企事業(yè)單位人員盡可能的遵循“多繳多得、長(zhǎng)繳多得、晚退多得”的計(jì)發(fā)原則和激勵(lì)機(jī)制來(lái)努力提高其退休之后基本養(yǎng)老金的待遇水平，進(jìn)而更好的保障晚年生活和助力實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)和老有所依的目標(biāo)。
職工現(xiàn)行退休制度
按照政策規(guī)定，企事業(yè)單位參保職工按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇的前提是依法、依規(guī)辦理退休手續(xù)，并自退休手續(xù)完成辦理的次月起開始計(jì)發(fā)，一直到逝世當(dāng)月為止。而若想正常辦理退休手續(xù)，企事業(yè)職工需按時(shí)、足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，且同時(shí)達(dá)到退休年齡和最低繳費(fèi)年限。
第一：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
現(xiàn)階段，原企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)由雙軌制向單軌制的轉(zhuǎn)變，即體制內(nèi)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員和體制外的企業(yè)職工共同實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合（社會(huì)統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶）的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并實(shí)現(xiàn)了參保繳費(fèi)方式與基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的統(tǒng)一。
《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，企事業(yè)用人單位必須依法、依規(guī)為簽訂勞動(dòng)合同的職工按時(shí)且足額繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。與此同時(shí)，職工本人也通常需要以本人上年度的月平均工資收入作為本年度的繳費(fèi)工資基數(shù)與用人單位共同承擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，并且只有符合條件才能退休。
第二：法定退休年齡
除病退、離休、退職等其它特殊情形之外，以正常退休為基準(zhǔn)，判定企事業(yè)單位參保職工是否符合退休條件的第一大前提便是“法定退休年齡”，未達(dá)到法定退休年齡則養(yǎng)老無(wú)從談起。
①原法定退休年齡
據(jù)悉，在2024年12月31日及之前，我國(guó)男職工的法定退休年齡為60周歲，女職工的法定退休年齡為55/50周歲。不過，根據(jù)國(guó)家的最新政策要求，法定退休年齡延遲已經(jīng)啟動(dòng)。
②法定退休年齡漸進(jìn)式延遲改革
參考《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于實(shí)施漸進(jìn)式延遲法定退休年齡的決定》，自2025年1月1日起，已同步啟動(dòng)男、女職工法定退休年齡的漸進(jìn)式延遲改革，將男職工法定退休年齡逐步延遲到63周歲；將女職工法定退休年齡由55/50周歲逐步延遲到58/55周歲。
也就是說，在2025年1月1日及之后退休的企事業(yè)單位男、女參保職工，其法定退休年齡不再是60/55/50周歲，而是“60/55/50周歲+延遲月數(shù)”。并且值得一提的是，自2040年1月1日起，男職工法定退休年齡統(tǒng)一為63周歲，女職工法定退休年齡為58/55周歲。
第三：最低繳費(fèi)年限
除年滿法定退休年齡之外，企事業(yè)單位參保職工若想要按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇，還必須達(dá)到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的最低繳費(fèi)年限要求。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于漸進(jìn)式延遲法定退休年齡的辦法》，職工按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金最低繳費(fèi)年限將自2030年1月1日起采取每年提高6個(gè)月的方式，由現(xiàn)階段的15年逐步提高到20年。也就是說，對(duì)于最低繳費(fèi)年限的調(diào)整國(guó)家設(shè)定了5年緩沖期，在2029年12月31日及之前辦理退休手續(xù)的職工，最低繳費(fèi)年限仍為15年。
2025年1月1日起，“彈性退休制度”實(shí)施
在職工法定退休年齡漸進(jìn)式延遲改革方案落地執(zhí)行的同時(shí)，由人社部等3部門聯(lián)合下發(fā)的《實(shí)施彈性退休制度暫行辦法》（下文簡(jiǎn)稱《辦法》）也已經(jīng)于2025年1月1日起正式實(shí)施。
第一：什么是“彈性退休制度”？
所謂“彈性退休制度”，簡(jiǎn)單來(lái)講即自2025年1月1日起，以自愿和彈性為原則，職工的法定退休年齡不再是“剛性節(jié)點(diǎn)”，而是以新法定退休年齡為基準(zhǔn)可提前或延遲的彈性區(qū)間。
第二：往前彈——彈性提前退休，需滿足什么條件？
根據(jù)《辦法》規(guī)定，職工如若自愿選擇往前彈——彈性提前退休，則需同時(shí)滿足3個(gè)條件：
①達(dá)到職工本人所選擇退休時(shí)間對(duì)應(yīng)年份的“按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金最低繳費(fèi)年限”要求；
②提前時(shí)間距離改革之后的新法定退休年齡即“原法定退休年齡+延遲月數(shù)”不超過3年；
③彈性提前的退休年齡不得低于男職工60周歲、女職工55/50周歲的原法定退休年齡。
第三：往后彈——彈性延遲退休，需滿足什么條件？
也是根據(jù)《辦法》規(guī)定，職工如若選擇往后彈——彈性延遲退休，則需同時(shí)滿足3個(gè)條件：
①與所在的工作單位協(xié)商一致，若工作單位不同意，則大概率無(wú)法彈性延遲退休；
②延遲時(shí)間距離改革之后的新法定退休年齡即“原法定退休年齡+延遲月數(shù)”不超過3年；
③職工選擇彈性延遲退休的，應(yīng)該達(dá)到本人新法定退休年齡對(duì)應(yīng)年份的最低繳費(fèi)年限要求。
1975年出生女職工，在2025年“按點(diǎn)退”和“提前退”，基本養(yǎng)老金相差多少？
那么問題來(lái)了，1975年出生且原法定退休年齡為50周歲的女職工，在彈性退休制度下，若在2025年分別選擇“按點(diǎn)退”或者“提前退”，基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)水平將相差多少錢呢？
第一：1975年出生女職工的新法定退休年齡
首先，我們來(lái)了解一下1975年出生且原法定退休年齡為50周歲的女職工其在法定退休年齡漸進(jìn)式延遲改革實(shí)施后的新法定退休年齡。參考《原法定退休年齡五十周歲的女職工延遲法定退休年齡對(duì)照表》我們可以看出，1975年出生且原法定退休年齡為50周歲的女職工，其新法定退休年齡為50歲1個(gè)月~50歲6個(gè)月；退休時(shí)間為2025年2月~2026年6月。
第二：“按點(diǎn)退”和“提前退”
①按點(diǎn)退：所謂“按點(diǎn)退”，即達(dá)到改革之后的新法定退休年齡，且滿足最低繳費(fèi)年限要求，以新法定退休年齡為基準(zhǔn)辦理退休手續(xù)，并自退休手續(xù)完成辦理的次月起按月領(lǐng)基本養(yǎng)老金。
②提前退：所謂“提前退”，即以改革之后的新法定退休年齡為基準(zhǔn)，在滿足政策要求的前提下自愿選擇彈性提前退休。不過對(duì)于1975年出生且原法定退休年齡為50周歲的女職工而言，由于其法定退休年齡只延遲了1~6個(gè)月，所以按照政策要求提前時(shí)間也為1~6個(gè)月。
第三：基本養(yǎng)老金相差多少？
①基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法
從目前的政策來(lái)看，無(wú)論是法定退休年齡的漸進(jìn)式延遲改革還是彈性退休制度的落地實(shí)施，均并沒有改革退休人員基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法。也就是說，對(duì)于不享有視同繳費(fèi)年限的參保職工來(lái)講，其按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金待遇仍是由基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩個(gè)部分組成。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金=參保職工退休時(shí)所處省份上一年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資/當(dāng)年度城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)發(fā)基數(shù)×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×累計(jì)繳費(fèi)年限×1%
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=參保職工退休時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額÷退休年齡所對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)
將基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)數(shù)值相加，便可以得出退休職工所享受的基本養(yǎng)老金。
②參考示例
以1975年6月出生且原法定退休年齡為50周歲的女職工為例，改革之后，其法定退休年齡為50歲3個(gè)月，對(duì)應(yīng)按點(diǎn)退休的時(shí)間為2025年9月。另外，根據(jù)上文提到的內(nèi)容，若該女職工自愿選擇彈性提前至2025年6月即50周歲退休，最低繳費(fèi)年限要求仍為15年。
假設(shè)該女職工所處省份2024年全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員的月平均工資水平為8400元，即2025年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)分別為25200元/月和5040元/月。若該女職工平均繳費(fèi)指數(shù)為0.8且一直保持不變，那么“按點(diǎn)退”和“提前退”相比，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的累計(jì)存儲(chǔ)額便增加8400×0.8×8%×3=1612.8元（忽略個(gè)人賬戶計(jì)息因素）。
然后，將上述這幾組數(shù)據(jù)套入基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)公式，便可以分別得出：
基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇差額=8400×（1+0.8）÷2×3÷12×1%=18.9元/月
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金待遇差額=1612.8÷190=8.5元/月
由此我們可以得出一個(gè)簡(jiǎn)單的結(jié)論，即示例當(dāng)中該女職工若分別選擇“按點(diǎn)退”和“提前退”，那么每個(gè)月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金待遇水平差距為18.9+8.5=27.4元。當(dāng)然需要強(qiáng)調(diào)的是，此數(shù)據(jù)僅僅作為一項(xiàng)參考，在現(xiàn)實(shí)生活當(dāng)中不同的參保職工由于退休年齡、繳費(fèi)基數(shù)以及累計(jì)繳費(fèi)年限的不同，往往又會(huì)導(dǎo)致其選擇“按點(diǎn)退”和“提前退”時(shí)基本養(yǎng)老金的待遇差不同。
總而言之，在彈性退休制度下，無(wú)論是男職工還是女職工，對(duì)其自身而言，雖然選擇往前彈——彈性提前退休并不會(huì)導(dǎo)致其基本養(yǎng)老金待遇水平大打折扣，但是與按照改革之后的新法定退休年齡退休相比卻略微偏低。所以，從這個(gè)角度來(lái)看，我們呼吁廣大企事業(yè)單位職工在多繳和長(zhǎng)繳的同時(shí)，也結(jié)合自身的實(shí)際情況盡可能的選擇彈性延遲退休，進(jìn)而在提升基本養(yǎng)老金待遇計(jì)發(fā)水平的同時(shí)能夠更好的保障晚年生活，且在后續(xù)的調(diào)整過程中也會(huì)更加受益。
熱門跟貼