稅務(wù)局發(fā)文明確！2025年度“雙隨機、一公開”抽查工作計劃的公示！這11種情況被列為重點稽查，查到必罰！企業(yè)要小心了！
趕緊跟著會計菌一起看下稽查風(fēng)險點！
2025年度雙隨機抽查開始！
稅局通知！
國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局發(fā)布了《2025年第一批第一波次省級重點稽查對象隨機抽查情況的公示》。
按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) <推進稅務(wù)稽查隨機抽查實施方案> 的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）等相關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局依法依規(guī)根據(jù)管理權(quán)限開展隨機抽查工作，現(xiàn)將2025年第一批第一波次省級重點稽查對象隨機抽查情況公布如下：
國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局稽查局根據(jù)工作要求，通過“稅務(wù)稽查雙隨機工作平臺”，采取隨機方式從稅務(wù)稽查對象名錄庫抽取180戶納稅人開展檢查。
不僅是甘肅，內(nèi)蒙赤峰市稅局也發(fā)布了《關(guān)于2025年度第一批市級重點稽查對象隨機抽查的公告》
按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四章及其實施細則第六章等法律、行政法規(guī)和稅務(wù)部門規(guī)章相關(guān)規(guī)定，我局通過“金稅三期雙隨機工作平臺”對轄區(qū)內(nèi)重點稽查對象進行隨機抽取，由國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局第二稽查局對抽取對象納稅情況組織自查及重點檢查，現(xiàn)予公布。
稅務(wù)稽查隨機抽查依據(jù)：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國辦發(fā)〔2015〕58號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)推進稅務(wù)稽查隨機抽查實施方案的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）的通知》（稅總發(fā)〔2016〕71號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）的通知》（稅總發(fā)〔2016〕73號）
抽查項目：重點稽查對象檢查
隨機抽查主體：國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局稽查局
抽查方式：金稅三期雙隨機工作平臺定向隨機抽取
抽查戶數(shù)：3戶
抽查檢查所屬期間：2022年度-2024年度
檢查方式：自查、重點檢查
檢查內(nèi)容：各類涉稅事項
人員選派：隨機選派檢查人員
還有新疆等稅務(wù)局也發(fā)布了2025年第一批市級重點稽查對象隨機抽查情況的公示，篇幅有限，不再一一列示；
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稅務(wù)嚴查下
這11種情形要小心了，查到必罰！
嚴查開始，有以下情況的企業(yè)，要小心了！
一、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額不一致
企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額－企業(yè)所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業(yè)可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的情況。
二、庫存異常
如果企業(yè)（期末存貨－當(dāng)期累計收入）÷當(dāng)期累計收入大于50%，企業(yè)存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。
三、多列或少列工資
有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為調(diào)節(jié)工資。企業(yè)自查時，可以看申報的企業(yè)所得稅工資與個稅工資是否一致。
四、企業(yè)收入、期間費用變動異常
如果企業(yè)期間費用變動率與收入變動率相差超過20%，也可能被重點關(guān)注。
五、應(yīng)納稅額處于臨界點附近
一些企業(yè)為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，隨意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。比如，實際應(yīng)納稅所得額310萬元，調(diào)整到300萬元。
如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額長期接近臨界點，尤其收入和成本都很高的情況下，企業(yè)很有可能存在隱瞞收入、虛列成本調(diào)節(jié)利潤的情形。
六、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款異常
1.如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)收賬款或應(yīng)付大于銷售收入的80%
企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)占比太大，缺乏現(xiàn)金流但還能存活，存在隱瞞收入的可能性。
2.如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的80%
應(yīng)付賬款過大，說明企業(yè)很多業(yè)務(wù)購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發(fā)票的情形。
七、預(yù)收/預(yù)付賬款異常
如果當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額÷銷售收入＞20%），說明企業(yè)收到了很多款項，但沒有發(fā)貨，不符合常理，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨，但不確認收入的情形。
預(yù)付賬款余額是負數(shù)，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。
八、其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款異常
當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。正常情況下企業(yè)新增的“其他應(yīng)收款”占收入的比重較小，如果數(shù)額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務(wù)局視同對股東的分紅，補繳20%個稅。
“其他應(yīng)付款”余額較大，可能會被稅務(wù)局懷疑存在隱藏收入、虛開發(fā)票等違法行為。
九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常
比如，公司沒有車，卻有大量的加油費；個人消費的餐費、車費等異常；有些企業(yè)“暴力稅籌”，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大等。
十、企業(yè)長虧不倒
一般情況下，長虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過關(guān)聯(lián)交易避稅等。
十一、稅負率異常
稅負預(yù)警值是動態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況自行確定。
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面對稽查，積極配合
如實提供材料
當(dāng)企業(yè)遇到稅務(wù)稽查時，不要慌，企業(yè)應(yīng)從以下6個方面應(yīng)對：
1、企業(yè)是否真的存在問題
企業(yè)被稅務(wù)稽查并不代表企業(yè)的稅務(wù)一定有問題，但面對稅務(wù)稽查，財務(wù)人首先要清楚，自家企業(yè)的稅務(wù)是否真的存在問題，知己知彼才能應(yīng)對得當(dāng)。心里有底才能知道如何跟稅務(wù)稽查打交道。
如企業(yè)存在虛開票或取得虛開票等嚴重的問題，要注意了！想清楚承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險，是否還得繼續(xù)。
2、企業(yè)自身財務(wù)制度要合規(guī)
在日常工作中，還是在稽查前，都應(yīng)有企業(yè)自身的合法合規(guī)的財務(wù)制度。如財報是否規(guī)范，有沒有長期掛賬的往來款等項目，或有沒有隱瞞未開票的收入等原因，出現(xiàn)賬務(wù)調(diào)整等等。對于這些情況，企業(yè)財務(wù)心里要有數(shù)。
3、態(tài)度上要積極配合
不論企業(yè)稅務(wù)是否真的有問題，都要積極主動的配合稅務(wù)稽查工作，如果企業(yè)真有問題躲是躲不掉的，積極主動的態(tài)度還能盡快查處，尋找補救措施。
4、陳述申辯時不卑不亢
面對稅務(wù)稽查不能以對抗的心態(tài)，也無需既不低聲下氣，該爭取的要爭取，有特殊原因也直接說明，在稅務(wù)稽查自由裁量范圍內(nèi)的可以討價還價。如否定成偷稅至少可以相差50%的罰款等。
5、不要質(zhì)疑稅務(wù)稽查的專業(yè)能力
目前，稅務(wù)稽查體制已向一級稽查轉(zhuǎn)變，專業(yè)化程度越來越高，或仍有很多業(yè)務(wù)水平不高的，專業(yè)的稅務(wù)稽查跟管理員不可同日而語。這個查不出問題來，還可以派其他人來。
6、謹慎使用復(fù)議和起訴
檢查過后的處理是必須要經(jīng)過審理的。審理部門會對證據(jù)鏈條、適用法條一一審核，一般不會出現(xiàn)大的問題。大案要案還要經(jīng)過上級機關(guān)甚至總局合議、重審。
稽查局現(xiàn)在面臨內(nèi)部審計、外部審計的壓力也很大，因此在處理決定時都是慎之又慎，確保案件不出問題。除非企業(yè)有確鑿證據(jù)最好不要復(fù)議和起訴，盡量把問題在處決前解決掉。
面對稅務(wù)稽查，企業(yè)應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料，但也要注意言辭，避免因不當(dāng)言論給自己帶來不必要的麻煩。
?本文由稅政第一線整理發(fā)布，編輯稅政君。素材來源：本文由會計說整理推送，素材來源：會計學(xué)苑、注冊會計師、中注協(xié)官網(wǎng)，若需轉(zhuǎn)載或引用請后臺回復(fù)“轉(zhuǎn)載”！?稅政第一線保留所有權(quán)。
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