財(cái)務(wù)造假一直是A股的老頑疾，坑害了不知多少投資者。
隨著近幾年監(jiān)管層加大對(duì)財(cái)務(wù)造假公司的打擊處罰力度，一些公司逐漸現(xiàn)出原形，面臨退市境地，越來(lái)越難在A股混下去。
連續(xù)跌停，東方集團(tuán)爆大雷
黑龍江省第一家上市民企、主營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品加工銷(xiāo)售的東方集團(tuán)，最近就因財(cái)務(wù)造假爆出大雷。
2月28日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)對(duì)于東方集團(tuán)財(cái)務(wù)造假案件的調(diào)查進(jìn)展情況。
證監(jiān)會(huì)初步查明，東方集團(tuán)披露的2020年-2023年財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重不實(shí)，涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。
東方集團(tuán)也發(fā)布公告，稱存在重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。
2月28日當(dāng)天，東方集團(tuán)即大跌7%以上，但這僅僅是個(gè)開(kāi)始，3月3日-11日，東方集團(tuán)連續(xù)7個(gè)跌停板，而且全部是一字跌停，股價(jià)也從2元以上跌到1元左右。
3月12日，東方集團(tuán)再度一字跌停開(kāi)盤(pán)，但隨后火速直線拉起至漲停板，來(lái)了個(gè)瞬間的“地天板”。
這樣極致的走勢(shì)，大概率是套牢資金在奮力一擊，快速拉升股價(jià)出逃。
當(dāng)然，也不排除一些投機(jī)的抄底資金試圖“打一槍就走”，賺個(gè)快錢(qián)，畢竟瞬間20%的大肉還是非常暴利的。
當(dāng)天，東方集團(tuán)的換手率超過(guò)32%，成交金額高達(dá)12.3億元。
3月13日，東方集團(tuán)再度一字跌停，不過(guò)開(kāi)盤(pán)瞬間仍有大量資金成交。
這幾天抄底東方集團(tuán)，猶如“火中取栗”，一些資金博弈的是超跌反彈，但反彈僅一天就結(jié)束了，后面馬上變成了誰(shuí)跑得快的游戲。
如果接下來(lái)東方集團(tuán)再來(lái)一個(gè)跌停， 那么12日最低點(diǎn)抄底、13日又沒(méi)跑出來(lái)的資金將收益歸零，如果再繼續(xù)下跌，最低點(diǎn)抄底的資金就將虧損。
股票跌停并不可怕，可怕的是東方集團(tuán)這種動(dòng)輒一字跌停，根本不給資金“跑路”的時(shí)間窗口。
取不出存款，債務(wù)危機(jī)大爆發(fā)
東方集團(tuán)如今的造假及退市危機(jī)，其實(shí)早就有跡可循。
2024年6月18日，東方集團(tuán)因控股子公司東方財(cái)務(wù)公司16.4億元的大額存款提取受限問(wèn)題，引發(fā)流動(dòng)性危機(jī)。
16.4億元存款，占公司當(dāng)年一季度末貨幣資金的65.55%，無(wú)疑是超大金額，這筆巨額資金提不出來(lái)，對(duì)公司會(huì)產(chǎn)生致命影響。
為何取不出錢(qián)呢？應(yīng)該是因?yàn)閭鶆?wù)問(wèn)題，存款被司法凍結(jié)了。
如此重大風(fēng)險(xiǎn)事件的爆發(fā)，讓公司收到上交所監(jiān)管工作函。
6月21日，證監(jiān)會(huì)以“涉嫌信息披露違法違規(guī)”對(duì)東方集團(tuán)啟動(dòng)立案調(diào)查。
這個(gè)大利空事件，讓東方集團(tuán)當(dāng)時(shí)股價(jià)一度出現(xiàn)連續(xù)5個(gè)跌停板。
黑龍江東輝建筑工程有限公司是東方集團(tuán)債權(quán)人，由于東方集團(tuán)未能償還東輝公司的到期債務(wù)，東輝公司向哈爾濱中院申請(qǐng)重整。
2024年6月，東方集團(tuán)發(fā)布公告，稱收到東輝公司的《重整申請(qǐng)告知函》，正式揭開(kāi)公司的債務(wù)危機(jī)。
之后，東方集團(tuán)其他債權(quán)人開(kāi)始接連討債。
9月份，招商銀行哈爾濱分行起訴東方集團(tuán)，要求提前收回授信額度內(nèi)的全部貸款本息，涉及本金19.92億元及利息。
提前收回貸款本息，這是怕時(shí)間晚了就收不回來(lái)了！
2025年1月，哈爾濱銀行道外支行起訴東方集團(tuán)，訴訟標(biāo)的為借款本金6.93億元及利息。
2025年2月6日，東方集團(tuán)實(shí)控人張宏偉及一致行動(dòng)人持有的東方集團(tuán)股權(quán)中，有大量股權(quán)被司法凍結(jié)和標(biāo)記。
2月14日，東方集團(tuán)發(fā)布公告稱，公司使用人民幣6.29億元閑置募集資金臨時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金，但由于流動(dòng)資金緊張，預(yù)計(jì)無(wú)法按期歸還至募集資金專用賬戶。
從2024年6月爆發(fā)危機(jī)之后，東方集團(tuán)的實(shí)控人就表示要積極化債，但實(shí)際上屢次食言。
2024年11月18日，東方集團(tuán)實(shí)控人因化債承諾無(wú)實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，再次收到上交所和黑龍江證監(jiān)局的監(jiān)管函。
2024年12月26日，東方集團(tuán)實(shí)控人因未按期履行承諾，被黑龍江證監(jiān)局出具警示函。
嚴(yán)重資不抵債，審計(jì)機(jī)構(gòu)是造假幫兇？
截至2024年三季度末，東方集團(tuán)貨幣資金13.66億元，短期借款50.6億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債為36.94億元。
看看這種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，東方集團(tuán)是真還不上錢(qián)了，在被債權(quán)方紛紛起訴后，東方集團(tuán)的危機(jī)只能是愈演愈烈。
這種危機(jī)，其實(shí)前幾年就顯現(xiàn)了。
2021年以來(lái)，東方集團(tuán)營(yíng)收就出現(xiàn)持續(xù)下滑，凈利潤(rùn)也是年年虧損。
2021年-2023年，東方集團(tuán)營(yíng)收分別為137.29億元、112.65億元、60.81億元，同比增速分別為-6.68%、-17.94%、-46.02%。
同期公司歸母凈利潤(rùn)分別為-17.19億元、-9.96億元、-15.57億元，同比增速分別為-814.81%、42.08%、-56.38%。
那么，東方集團(tuán)的危機(jī)為何直到2024年6月才東窗事發(fā)？
這跟之前幾年的財(cái)務(wù)造假，掩蓋、遮丑、拖延有關(guān)。
相關(guān)信息顯示，東方集團(tuán)過(guò)去幾年累計(jì)虛增利潤(rùn)超過(guò)40億元，實(shí)際虧損達(dá)57億元；將實(shí)際82%的資產(chǎn)負(fù)債率虛報(bào)為55%，用來(lái)掩蓋債務(wù)危機(jī)；還通過(guò)虛構(gòu)交易、隱瞞關(guān)聯(lián)交易的方式掩蓋危機(jī)，比如2022年虛構(gòu)大豆交易金額37億元、未按規(guī)定披露控股股東關(guān)聯(lián)貸款及房地產(chǎn)項(xiàng)目回款等重大信息。
在東方集團(tuán)財(cái)務(wù)造假的過(guò)程中，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所扮演了極不光彩的角色，其在2020-2022年連續(xù)三年對(duì)東方集團(tuán)財(cái)報(bào)出具“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)”審計(jì)報(bào)告。
大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，你的專業(yè)性、職業(yè)道德何在？
2023年年初，大華所還服務(wù)著近500家A股公司，到現(xiàn)在僅有100多家。過(guò)去幾年大華所頻繁收到監(jiān)管罰單，客戶大量流失也再正常不過(guò)。
投資者需要注意，東方集團(tuán)還參股了多家上市公司，是A股錦州港第六大股東、民生銀行第九大股東，還是港股聯(lián)合能源集團(tuán)重要股東。
東方集團(tuán)老板張宏偉作為昔日黑龍江首富，個(gè)人財(cái)富曾經(jīng)高達(dá)300億元，建立起了橫跨農(nóng)業(yè)、能源、金融、港口交通等多個(gè)領(lǐng)域的商業(yè)帝國(guó)，如今深陷債務(wù)危機(jī)和嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假風(fēng)波，也讓公司近13萬(wàn)股東面臨巨大虧損風(fēng)險(xiǎn)。
凡是財(cái)務(wù)造假的公司和個(gè)人，最終都會(huì)承擔(dān)代價(jià)的。但話說(shuō)回來(lái)，股民承擔(dān)的代價(jià)往往更大！
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