上交所網(wǎng)站近日發(fā)布了《關(guān)于對(duì)國金證券股份有限公司及程超、宋樂真予以紀(jì)律處分的決定》，對(duì)國金證券股份有限公司予以公開譴責(zé)，對(duì)程超、宋樂真予以 24 個(gè)月內(nèi)不接受保薦代表人簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件的紀(jì)律處分。
文／讀創(chuàng)財(cái)經(jīng)
相關(guān)紀(jì)律處分決定書顯示，國金證券股份有限公司，系想念食品股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在主板上市申請(qǐng)項(xiàng)目保薦人；程超、宋樂真系想念食品股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在主板上市申請(qǐng)項(xiàng)目保薦代表人。
想念食品股份有限公司曾向上海證券交易所申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在主板上市，后撤回發(fā)行上市申請(qǐng)文件。經(jīng)查明，保薦人在發(fā)行上市申請(qǐng)過程中，存在以下保薦職責(zé)履行不到位的情形。
（一）對(duì)存在特殊關(guān)系的經(jīng)銷商核查不審慎，未發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商和經(jīng)銷商資金往來、返利計(jì)提異常等情況。一是未對(duì)存在特殊關(guān)系的經(jīng)銷商進(jìn)行充分審慎的核查和信息披露。二是在資金流水核查中未對(duì)經(jīng)銷商回款的異常路徑保持必要的職業(yè)懷疑，最終未發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商和經(jīng)銷商存在資金往來的情況。三是對(duì)存在特殊關(guān)系的經(jīng)銷商返利計(jì)提異常未保持充分關(guān)注。
（二）函證、走訪、調(diào)查問卷、復(fù)核外部專家意見、穿行測試等程序執(zhí)行存在缺陷。一是未對(duì)函證過程保持必要的控制，未對(duì)回函異常保持充分關(guān)注。二是在走訪中對(duì)被訪談人的身份未進(jìn)行核查確認(rèn)，訪談底稿記錄不完整。三是調(diào)查問卷及訪談程序過程控制存在缺陷，相關(guān)程序及數(shù)據(jù)有效性存疑。四是對(duì)申報(bào)會(huì)計(jì)師聘任的外部專家所發(fā)表的專業(yè)意見，未履行審慎關(guān)注和必要的復(fù)核程序。五是銷售與收款流程穿行測試中未檢查物流單據(jù)，未關(guān)注到不同經(jīng)銷商之間存在同一收貨人或者運(yùn)往同一地址的情況。
（三）未充分了解發(fā)行人的業(yè)務(wù)控制，未準(zhǔn)確識(shí)別重要內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)并核查執(zhí)行情況。保薦人在采購與付款流程穿行測試中未檢查小麥?zhǔn)諆?chǔ)系統(tǒng)運(yùn)行情況、原始采購入庫數(shù)據(jù)及相應(yīng)業(yè)務(wù)單據(jù)，未關(guān)注發(fā)行人人為刪除小麥?zhǔn)諆?chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)且未作備份的情形，僅檢查憑證后附的單據(jù)，未能關(guān)注重要業(yè)務(wù)單據(jù)送貨單及過磅單缺失等原始單據(jù)可靠性問題。
上交所作出如下紀(jì)律處分決定：對(duì)國金證券股份有限公司予以公開譴責(zé)，對(duì)程超、宋樂真予以 24 個(gè)月內(nèi)不接受保薦代表人簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件的紀(jì)律處分。
上交所官網(wǎng)還披露了《關(guān)于對(duì)想念食品股份有限公司及相關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分的決定》。據(jù)悉，想念食品（發(fā)行人）曾向上交所申請(qǐng)IPO并在主板上市，后撤回發(fā)行上市申請(qǐng)文件。經(jīng)查明，發(fā)行人存在拒絕、阻礙現(xiàn)場檢查并銷毀相關(guān)證據(jù)材料，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷，重要信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整等多項(xiàng)違規(guī)行為，情節(jié)嚴(yán)重，影響惡劣。交易所予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的IPO文件的紀(jì)律處分。與此同時(shí)，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)也被紀(jì)律處分。
編輯／陳琳琳 責(zé)編／馬強(qiáng)
審讀／孫世建 監(jiān)制／舒桂林
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