即便沒什么影響，也需要認(rèn)真做準(zhǔn)備
這些天，大洋彼岸正揮舞大棒如火如荼打著關(guān)稅戰(zhàn)的同時，隔壁的日本市場也悄悄給眾多游戲公司加了一道“關(guān)稅”。
4月1日，就在特朗普政府宣布“對等關(guān)稅”前一天，日本開始實施新的消費稅政策，即外國經(jīng)營者通過數(shù)字平臺提供面向消費者的電子服務(wù)，且通過特定平臺獲得提供該服務(wù)的報酬，那么平臺運營商將被要求代為收取消費稅，并向日本稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報，稅率為10%。
不過，日本新推出的這一消費稅政策，不只針對海外企業(yè)，國內(nèi)相關(guān)企業(yè)同樣要征收10%的消費稅。
實際上，這一政策在2024年4月就已正式宣布，在今年4月正式施行，一定程度上可以視作2019年以來日本政府將消費稅稅率上漲至10%之后的進(jìn)一步完善。
根據(jù)法治日報在2022年的報道，按照日本《消費稅法》規(guī)定，從2015年起海外游戲內(nèi)購等數(shù)字產(chǎn)品收入就已經(jīng)納入消費稅范疇，但這部分稅收一直都處于很難征收的狀態(tài)（特別是游戲企業(yè)）。所以在此次新政策中，日本政府改為直接要求更易監(jiān)管的數(shù)字平臺代繳稅收，來保證這部分稅收不會一直處于“灰色地帶”。
簡而言之，對于在日本有相關(guān)業(yè)務(wù)的游戲廠商來說，從4月1日起此后通過蘋果谷歌等平臺上架的游戲，需要在平臺抽成基礎(chǔ)上再多繳10%的消費稅，對于過往可能忽視了這一稅收或通過某些手段避稅的游戲廠商來說，無疑進(jìn)一步壓縮了利潤空間。
敲響游戲出海合規(guī)經(jīng)營警鐘
在這份去年公布的“關(guān)于消費稅的平臺課稅”里，受到影響的特定數(shù)字平臺包括蘋果App Store、谷歌Google Play、任天堂Nintendo eShop、AWS marketplace等。
App Store在今年2月份已據(jù)此發(fā)布了稅費和價格更新通知，對于平臺上的付費應(yīng)用和應(yīng)用內(nèi)購買交易，Apple 將在購買時收取 10% 的日本消費稅 (JCT)，并將其匯給國家稅務(wù)局。
日本國稅廳發(fā)布的官方文件進(jìn)一步回答了這一消費稅對游戲內(nèi)物品的具體影響。簡單來說，如果游戲公司發(fā)行的游戲內(nèi)物品為和對應(yīng)金額價值相等的氪金道具/貨幣，就需要繳納這10%的平臺稅。
關(guān)于如何確定征稅金額，文件表示，如果平臺難以掌握游戲道具的交易時機，則在收到與游戲內(nèi)物品相對應(yīng)的收益時，將被征稅的銷售確認(rèn)為受平臺征稅，而在這項政策發(fā)布前的銷售額將繼續(xù)被視為外國企業(yè)的應(yīng)稅銷售額。
也就是說，在2024年6月以前的交易也將在這次改革后被審查，只交平臺稅但未能及時繳納消費稅的游戲內(nèi)購行為將被追繳稅額，只是中間經(jīng)過平臺之手，以確定具體征稅金額。
政策公布后，東京國稅局據(jù)此在2月要求蘋果和谷歌公司提供平臺上的游戲廠商清單，平臺配合了稅務(wù)調(diào)查。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，中國廠商友塔游戲需繳納15億日元消費稅，如果算上罰款，這個金額將高達(dá)約18億日元（約合人民幣9066萬元）。
據(jù)外媒報道，日本國稅局判斷友塔游戲不會主動繳納稅款，于是提前了稅款繳納最后截止日。在期限過后，友塔游戲仍未繳納稅款，日本國稅局扣押了其在日本的財產(chǎn)。
新消費稅政策的出臺為出海游戲廠商敲響了合規(guī)經(jīng)營的警鐘，在關(guān)注不同文化習(xí)慣的海外市場之外，各地的稅務(wù)法規(guī)也是游戲廠商需要遵守的義務(wù)。
在風(fēng)浪中站穩(wěn)腳跟
對于有產(chǎn)品出海日本的游戲廠商而言，新消費稅政策的實施無疑是增加了額外的稅務(wù)成本。這使廠商們不得不將新增的成本納入到游戲內(nèi)商品及服務(wù)定價的考慮中。若為抵消成本而提升定價，勢必引起原本氪金玩家們的不滿，從而為游戲本身帶來一定負(fù)面影響。
但若不依據(jù)新規(guī)及時進(jìn)行自我審查和對原本產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)整，則可能導(dǎo)致更大風(fēng)波，例如上文提及的友塔被征稅事件。
對于日本本土游戲企業(yè)而言，相關(guān)監(jiān)管力度本身就大于海外企業(yè)，新規(guī)不會對其產(chǎn)生較大影響。同時本身的本土優(yōu)勢以及價格方面，相較于國內(nèi)廠商依然是具有一定競爭力。
國內(nèi)資金充足的頭部廠商如騰訊、網(wǎng)易、米哈游等企業(yè)本身即有能力和資源儲備，大概率進(jìn)行了合規(guī)經(jīng)營，新規(guī)的發(fā)布應(yīng)不會對其在海外市場的經(jīng)營和地位造成沖擊。但曾經(jīng)有過“避稅”舉動的一些中小出海廠商，或?qū)⒁蛐乱?guī)而面臨不少損失，如果不進(jìn)行商業(yè)化調(diào)整，甚至?xí)霈F(xiàn)由盈轉(zhuǎn)虧的情況。
而逐漸增加的“稅收壓力”也倒逼了廠商們重新規(guī)劃游戲產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)和利潤空間，并對海外的長期戰(zhàn)略布局進(jìn)行規(guī)劃。
例如，渠道方面，游戲廠商們可拓展更加多元的分發(fā)平臺，從而減少對蘋果、谷歌等的依賴。而在用戶運營方面，則可通過內(nèi)容質(zhì)量和營銷策略緩解一定的沖擊和價格劣勢。
不論是近期對美國關(guān)稅的各種猜測，還是日本已實行的新消費稅政策，均大大增加了游戲廠商們在海外市場經(jīng)營游戲產(chǎn)品的不確定性。
隨著游戲出海進(jìn)程加快，如何加強海外市場的稅務(wù)自我審查和管理，以及如何鞏固風(fēng)險防御機制，將成為游戲廠商們的新課題。
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