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個(gè)體戶的稅收政策變啦！快跟小編一起來(lái)看下吧！

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個(gè)體戶10大涉稅風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，個(gè)體戶的稅收政策已悄然改變：核定征收逐步退出；查賬征收成為主流方式等。

如果還在按“老辦法”報(bào)稅，輕則被稅務(wù)局預(yù)警，重則面臨補(bǔ)稅+罰款。

那么，個(gè)體戶有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)需要實(shí)現(xiàn)提前排除呢？一起來(lái)看下：

一、不設(shè)置賬簿、不記賬

《征管法》第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

且《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》對(duì)個(gè)體工商戶建賬提出了明確要求：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿。

二、未按規(guī)定報(bào)稅

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

三、不繳納社保

很多人認(rèn)為個(gè)體戶不需要繳納社保，這種想法是錯(cuò)誤的，交不交社保需要分情況：

1、沒(méi)有雇員，可以不用依法繳納社保

《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條、第二十三條

無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

2、有雇員，需依法繳納社保

《勞動(dòng)法》第72條規(guī)定∶“用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?！薄渡鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第12條規(guī)定∶“繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不得減免?！?/strong>

四、個(gè)體戶不開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶

個(gè)體戶可以不開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶，而由老板私人賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)，但這樣容易造成公私不分，有逃稅的嫌疑。

五、個(gè)體戶業(yè)主取得的工資薪金作稅前扣除

根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營(yíng)所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營(yíng)所得一并征收個(gè)人所得稅。

六、增值稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

增值稅常見(jiàn)4大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

銷(xiāo)售收入不完整：如現(xiàn)金收入、未開(kāi)票收入，視同銷(xiāo)售未入賬報(bào)稅；

虛開(kāi)發(fā)票：可利用小規(guī)模納稅人免征額優(yōu)惠政策為其他單位虛開(kāi)增值稅發(fā)票；

發(fā)票開(kāi)具不合規(guī)：開(kāi)票不及時(shí)，開(kāi)票信息與業(yè)務(wù)不符等；

進(jìn)項(xiàng)稅稅額抵扣不合規(guī)：如收到發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，將用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目進(jìn)行了違規(guī)抵扣。

七、所得稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

常見(jiàn)8大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

收入不完整；

與其他不屬于經(jīng)營(yíng)所得的收入混淆；

虛列成本費(fèi)用，列支了不得扣除的支出；

在有綜合所得的情況下，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)仍然扣減費(fèi)用6萬(wàn)元及其他扣除項(xiàng)目；

個(gè)人、家庭費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用未能分別核算；

扣除業(yè)主本人工資；

長(zhǎng)期零申報(bào)、不申報(bào)、或不按規(guī)定記賬；

以其他形式向個(gè)人支付的應(yīng)稅收入未依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

八、印花稅等涉稅風(fēng)險(xiǎn)

很多個(gè)體戶認(rèn)為自己不用繳納房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯(cuò)誤的，只要發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)，就要繳納相關(guān)稅費(fèi)。

九、個(gè)體戶賬務(wù)處理

對(duì)賬務(wù)處理不重視，隨意入賬所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。即便是核定征收的個(gè)體戶也應(yīng)該建賬，有發(fā)生業(yè)務(wù)，做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

十、不按規(guī)定報(bào)稅工商年檢

無(wú)論是個(gè)體戶還是企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度的年度報(bào)告。

那作為個(gè)體戶，應(yīng)該怎么做呢？一起往下看。

今日起個(gè)體戶必須這樣做！

一般來(lái)說(shuō)，稅局會(huì)注意這幾點(diǎn)：

問(wèn)題一：業(yè)務(wù)不真實(shí)

稅務(wù)局對(duì)發(fā)票背后業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個(gè)表象而已，因此業(yè)務(wù)真實(shí)為第一前提。如果企業(yè)開(kāi)具發(fā)票與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)不匹配，則存在極高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)局不查你查誰(shuí)？

問(wèn)題二：人員與業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配

如有的個(gè)體戶只有1-2人，但卻能完成上千萬(wàn)流水的業(yè)務(wù)，不管是否真實(shí)納稅，稅務(wù)局也會(huì)懷疑該個(gè)體戶的真實(shí)性。

問(wèn)題三：經(jīng)營(yíng)范圍廣而雜

有些人認(rèn)為經(jīng)營(yíng)范圍越多越好，殊不知，這樣也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是，有的個(gè)體戶在填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)范圍時(shí)把主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目排在后面，這樣可能會(huì)造成稅務(wù)局核定行業(yè)錯(cuò)誤，進(jìn)而企業(yè)會(huì)因數(shù)據(jù)異常招來(lái)稅局稽查。

問(wèn)題四：個(gè)體戶稅后利潤(rùn)隨意轉(zhuǎn)移

有的個(gè)體戶進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配，并不是把錢(qián)直接轉(zhuǎn)給公司負(fù)責(zé)人個(gè)人賬戶，而是轉(zhuǎn)給其他人個(gè)人賬戶。在稅銀數(shù)據(jù)共享下，注意了，這樣也會(huì)引起稅務(wù)局的重點(diǎn)關(guān)注。

在2025年，個(gè)體戶要做哪些事呢？

一、了解核定征收轉(zhuǎn)查賬征收，到底有啥區(qū)別？

以前體戶多用核定征收，稅低、操作簡(jiǎn)單，比如月入10萬(wàn)以下免增值稅，個(gè)稅按0.5%-1.5%交。但2023年起，稅務(wù)局逐步要求個(gè)體戶改為查賬征收，必須規(guī)范記賬、保留發(fā)票！

核心變化對(duì)比：

增值稅：

月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)（季度≤30萬(wàn)）仍免稅，但開(kāi)專(zhuān)票要交稅。

個(gè)稅：

核定征收稅率低，查賬征收按5%-35%階梯交稅，但年收入200萬(wàn)以?xún)?nèi)部分減半優(yōu)惠。

發(fā)票要求：

過(guò)去用收據(jù)、白條也能入賬，現(xiàn)在必須憑發(fā)票，否則可能被系統(tǒng)預(yù)警。

二、嚴(yán)查下，個(gè)體戶開(kāi)票應(yīng)注意以下細(xì)節(jié)

1、具有真實(shí)的注冊(cè)地址和真實(shí)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

若是大部分個(gè)體戶企業(yè)集中在稅收洼地注冊(cè)，就會(huì)成為稽查的重點(diǎn)區(qū)域。

利用稅收洼地進(jìn)行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)！

2、成立具有合理的商業(yè)目的

切記個(gè)體戶不要僅僅為了開(kāi)票而設(shè)立。

設(shè)立個(gè)體工商戶，必須符合經(jīng)營(yíng)需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

3、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)

比如一份咨詢(xún)費(fèi)的發(fā)票，是否有咨詢(xún)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、人員專(zhuān)業(yè)能力及簡(jiǎn)介等證明資料；同時(shí)要關(guān)注咨詢(xún)事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接相關(guān)性。

再次，企業(yè)要將咨詢(xún)事項(xiàng)、簽訂的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時(shí)間、人員安排，支付款項(xiàng)方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報(bào)告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續(xù)針對(duì)咨詢(xún)事項(xiàng)的實(shí)施、調(diào)整、效果等情況資料，進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。

4、有真實(shí)的資金流

不管是提供了服務(wù)還是銷(xiāo)售了貨物，是否收取了款項(xiàng)？是否公對(duì)公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

5、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的合同或者協(xié)議

不要簡(jiǎn)單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒(méi)有問(wèn)題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。

合同切記不要僅僅一頁(yè)紙，一定要簽訂的真實(shí)全面。

6、對(duì)外銷(xiāo)售有合理的定價(jià)

價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑。特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理，因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。

價(jià)格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過(guò)了，不合理了，難以自圓其說(shuō)！

三、收到稅務(wù)預(yù)警怎么辦？3個(gè)實(shí)用解決方法

最近不少小伙伴反映，切換查賬征收后，系統(tǒng)提示“成本費(fèi)用與發(fā)票不符”！

別慌，按這3步處理：

方法1：實(shí)際花了多少錢(qián)，就填多少錢(qián)

按真實(shí)支出填報(bào)，備注“據(jù)實(shí)申報(bào)”

關(guān)鍵點(diǎn)：以后盡量拿發(fā)票，別總用這招，次數(shù)多了容易被盯上。

方法2：解釋歷史遺留問(wèn)題

填報(bào)說(shuō)明寫(xiě)：“之前核定征收習(xí)慣用收據(jù)，現(xiàn)在已整改，后續(xù)會(huì)規(guī)范拿票?！?/strong>