眾所周知，延遲退休和彈性退休政策于2025年1月1日起正式實施，凡是原來的法定退休年齡要到2025年才達(dá)到的職工均要延遲退休。與此同時，根據(jù)延遲法定退休年齡對照表，兩類職工的法定退休年齡延遲2個月、一類人則延遲3個月。
具體來說，男性職工的法定退休年齡從60歲延遲至60歲零2個月；女性機關(guān)事業(yè)單位職工的法定退休年齡從55歲延遲至55歲零2個月；而女性企業(yè)職工原本是到50歲退休，2025年5月起要達(dá)到50歲零3個月才能退休。
當(dāng)然，政策給了職工申請?zhí)崆巴诵莸臋?quán)利，最多申請?zhí)崆?年且不能比延遲退休政策實施前早退休。這意味著無論是男性還是女性職工都能在原來的法定退休年齡，也就是60歲、55歲或50歲退休并領(lǐng)取養(yǎng)老金。
那么按照新的法定退休年齡退休和提前退休之間哪種劃算呢？我們來分別計算兩種情形的養(yǎng)老金，以男性職工為例。
養(yǎng)老金分為三個部分，包括個人賬戶養(yǎng)老金、基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金，逐一計算。
一、個人賬戶養(yǎng)老金差多少？
計算方法是將退休時個人賬戶里的余額除以計發(fā)月數(shù)。假設(shè)一位退休人員60歲退休時的個人賬戶余額為16萬元，60歲對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)是139，個人賬戶養(yǎng)老金即為1151元/月。
60歲零2個月退休意味著多繳納了兩個月的養(yǎng)老保險，按照7000元的繳費基數(shù)計算兩個月可以讓個人賬戶余額變多1120元，加上18萬元多積累兩個月的本利和一共是16.3萬元左右；計發(fā)月數(shù)還是139，所以個人賬戶養(yǎng)老金為1173元/月。
延遲兩個月退休，個人賬戶養(yǎng)老金多了22元，增加1.9%。
二、基礎(chǔ)養(yǎng)老金差多少？
這部分養(yǎng)老金的計算方式較為復(fù)雜，與多個因素有關(guān)，具體公式如下：
基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（1+平均繳費指數(shù)）/2*養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)*累計繳費年限*1%
60歲和60歲零2個月退休的最大區(qū)別是累計繳費年限，多了1/6年。我們假設(shè)某退休人員的平均繳費指數(shù)為0.9，當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)為8000元，60歲退休時的累計繳費年限為35年（60歲零2個月退休便是35.17年）。
60歲和60歲零2個月退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金分別為2660元和2673元，相差13元。
三、過渡性養(yǎng)老金差多少？
不是所有人都有過渡性養(yǎng)老金的，只有在社保制度建立起來前便參加工作的職工在退休時才會核算，本質(zhì)上是對曾經(jīng)因制度原因無法繳納養(yǎng)老保險導(dǎo)致個人賬戶余額較少的補償。
這部分養(yǎng)老金的計算同樣牽涉多個元素，但晚退休兩個月不會影響數(shù)額，因為過渡性養(yǎng)老金用到的參數(shù)不是累計繳費年限，而是1995年之前的視同繳費年限。
假設(shè)該退休人員的視同繳費年限為7年、視同繳費指數(shù)為0.9、養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)為8000元、過渡性系數(shù)為1.2%，可以計算出過渡性養(yǎng)老金為605元左右。
將三部分養(yǎng)老金相加可以得到60歲和60歲零2個月退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額，分別是4416元和4451元，差距是35元/月。
僅從單月收入來看，60歲零2個月退休是比較劃算的，每個月多領(lǐng)35元的養(yǎng)老金。不過，60歲退休相當(dāng)于早領(lǐng)了兩個月的養(yǎng)老金，一個月領(lǐng)4416元、兩個月領(lǐng)8832元，而每個月多35元的情況下需要253個月才能抹平，也就是要經(jīng)過21年，從這個角度來說不太劃算。
當(dāng)然，在職工作相對輕松且工資收入較高的職工寧愿晚退休幾個月，畢竟工資比養(yǎng)老金多一些。
綜上所述，政策賦予的彈性空間旨在平衡個體差異，理性權(quán)衡工資收益與養(yǎng)老保障，是否要申請?zhí)崆巴诵菪枰Y(jié)合工資收入、養(yǎng)老金高低以及個人精力綜合考量，是因人而異的。
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