本文作者：夏俊
刑事涉案財(cái)物處置涉及審前、審判、執(zhí)行各個(gè)階段，貫穿于整個(gè)刑事訴訟程序，具有全局性和復(fù)雜性。近年來(lái)，隨著刑事案件中趨利性執(zhí)法和“遠(yuǎn)洋捕撈”式執(zhí)法現(xiàn)象的增多，涉案財(cái)產(chǎn)處置任意性問(wèn)題日益嚴(yán)峻，相關(guān)問(wèn)題也引發(fā)了社會(huì)各界的關(guān)注。在過(guò)往的實(shí)踐中，辦案機(jī)關(guān)往往更注重對(duì)犯罪行為的定性和處罰，將涉案財(cái)物作為行為人犯罪性質(zhì)的佐證或者量刑輕重的依據(jù)，但對(duì)于涉案財(cái)物的查處和審理相對(duì)容易被輕視；而對(duì)于辯護(hù)律師而言，往往對(duì)涉及定罪、自由刑部分的辯護(hù)工作更為注重，對(duì)涉案財(cái)物、罰金刑的辯護(hù)關(guān)注度相對(duì)較少?？陀^來(lái)講，在律師辯護(hù)工作中，涉案財(cái)物相關(guān)問(wèn)題也是至關(guān)重要的。鑒于此，本期法樹(shù)漫談，將結(jié)合辯護(hù)實(shí)務(wù)展開(kāi)對(duì)相關(guān)問(wèn)題的探析，與大家共同切磋。
本期導(dǎo)覽
一、刑事案件中涉案財(cái)物的“內(nèi)涵”與“外延”
二、刑事案件中涉案財(cái)物的處置規(guī)則
三、涉案財(cái)物處置中的相關(guān)實(shí)務(wù)問(wèn)題
（一）界定是否屬于涉案財(cái)物的問(wèn)題
（二）受賄、行賄案件中涉案財(cái)物的處置問(wèn)題
（三）違法所得投資收益的處置問(wèn)題
（四）虛擬貨幣作為涉案財(cái)物時(shí)的處置問(wèn)題
一、刑事案件中涉案財(cái)物的“內(nèi)涵”與“外延”
涉案財(cái)物，也稱(chēng)為涉案財(cái)產(chǎn)，這一表述最先出現(xiàn)于我國(guó)2012年修訂的《刑事訴訟法》“犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件違法所得的沒(méi)收程序”這一章中，違法所得的沒(méi)收范圍包括“違法所得及其他涉案財(cái)產(chǎn)”。但對(duì)于何為涉案財(cái)產(chǎn)，以及涉案財(cái)產(chǎn)的范圍，2012年《刑事訴訟法》并未予以明確規(guī)定。
2013年最高法、最高檢以及公安部等部門(mén)聯(lián)合印發(fā)的《公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件適用查封、凍結(jié)措施有關(guān)規(guī)定》第2條對(duì)涉案財(cái)物的內(nèi)涵與外延進(jìn)行了界定。根據(jù)該規(guī)定，涉案財(cái)物是指在辦理刑事案件過(guò)程中，依法以查封、凍結(jié)等方式固定的可用以證明犯罪嫌疑人有罪或者無(wú)罪的各種財(cái)產(chǎn)和物品；涉案財(cái)產(chǎn)的范圍則包括犯罪所得及其孳息、用于實(shí)施犯罪行為的工具、其他可以證明犯罪行為是否發(fā)生以及犯罪情節(jié)輕重的財(cái)物。
此后，2015年發(fā)布的《人民檢察院刑事訴訟涉案財(cái)物管理規(guī)定》和《公安機(jī)關(guān)涉案財(cái)物管理若干規(guī)定》又將非法持有的違禁品也納入到涉案財(cái)物的范圍。但由上述規(guī)定界定涉案財(cái)物外延時(shí)采用的兜底條款表述可見(jiàn)，公安機(jī)關(guān)規(guī)定與檢察院規(guī)定對(duì)涉案財(cái)產(chǎn)的界定存在細(xì)微差異，公安機(jī)關(guān)適用規(guī)定表述為“其他可以證明犯罪行為是否發(fā)生以及犯罪情節(jié)輕重的財(cái)物”，檢察院適用規(guī)定則表述為“其他與案件有關(guān)的財(cái)物及其孳息”。
可見(jiàn)，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，涉案財(cái)產(chǎn)的內(nèi)涵與外延在現(xiàn)行法上尚無(wú)統(tǒng)一明確的標(biāo)準(zhǔn)，各機(jī)關(guān)的適用標(biāo)準(zhǔn)存在一定差異，這導(dǎo)致辦案機(jī)關(guān)對(duì)涉案財(cái)物的查處范圍任意性較大。我們認(rèn)為，對(duì)于刑事案件涉案財(cái)物的界定，必須符合比例原則的要求，即對(duì)涉案財(cái)物采取查扣凍措施、作出處理等，都需要與案件的情況相適應(yīng)，控制在必要的限度之內(nèi)，符合適當(dāng)性原則、必要性原則以及狹義的比例原則的要求，不能采用過(guò)苛的手段，侵害公民的基本權(quán)利。對(duì)于已經(jīng)被查扣凍的財(cái)物，如果發(fā)現(xiàn)與案件無(wú)關(guān)，不能用于證明犯罪行為是否發(fā)生或者犯罪情節(jié)輕重，則無(wú)需再繼續(xù)查扣凍，根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范刑事訴訟涉案財(cái)物處置工作的意見(jiàn)》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)予以解除、退還，并通知有關(guān)當(dāng)事人。并且，應(yīng)當(dāng)為違法犯罪嫌疑人及其所扶養(yǎng)的親屬保留必需的生活費(fèi)用和物品。
二、刑事案件中涉案財(cái)物的處置規(guī)則
目前與涉案財(cái)物處理相關(guān)的規(guī)定較多，我們簡(jiǎn)單梳理如下：
2012年《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)刑事訴訟法〉的解釋》設(shè)置了第16章“查封、扣押、凍結(jié)財(cái)物及其處理”，對(duì)涉案財(cái)物的處理規(guī)則進(jìn)行了規(guī)定。2021年《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)刑事訴訟法〉的解釋》延續(xù)了2012年司法解釋設(shè)單章的模式，在第十八章“涉案財(cái)物處理”對(duì)人民法院處理涉案財(cái)物的具體規(guī)則進(jìn)行了規(guī)定，包括人民法院對(duì)涉案財(cái)物查扣凍的要求、返還被害人的合法財(cái)產(chǎn)、涉案財(cái)物的先行處置、實(shí)物隨案移送的要求、財(cái)產(chǎn)追繳退賠的范圍、涉案財(cái)物的庭審審查等規(guī)則。
除了刑事訴訟法司法解釋外，2014年最高院發(fā)布的《最高人民法院關(guān)于刑事裁判涉財(cái)產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》是指導(dǎo)刑事案件涉案財(cái)物處置具體操作的綱領(lǐng)性司法解釋?zhuān)?guī)定了涉案財(cái)物查扣凍的銜接、明確贓款贓物轉(zhuǎn)化形態(tài)后的追繳規(guī)則、涉案財(cái)物拍賣(mài)程序、刑事執(zhí)行順序、救濟(jì)路徑等，并且規(guī)定人民法院辦理刑事裁判涉財(cái)產(chǎn)部分執(zhí)行案件，刑法、刑事訴訟法及有關(guān)司法解釋沒(méi)有相應(yīng)規(guī)定的，參照適用民事執(zhí)行的有關(guān)規(guī)定。
公安部于2010年發(fā)布《公安機(jī)關(guān)涉案財(cái)物管理若干規(guī)定》，于2015年對(duì)該規(guī)定進(jìn)行了修訂。最高人民檢察院于2015年發(fā)布《人民檢察院刑事訴訟涉案財(cái)物管理規(guī)定》。除了公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、法院發(fā)布的規(guī)定外，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳于2015年印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范刑事訴訟涉案財(cái)物處置工作的意見(jiàn)》中規(guī)定了一些涉案財(cái)產(chǎn)處理工作中應(yīng)當(dāng)遵守的原則性規(guī)定，提出刑事訴訟涉案財(cái)物處置工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公正與效率相統(tǒng)一、改革創(chuàng)新與于法有據(jù)相統(tǒng)一、保障當(dāng)事人合法權(quán)益與適應(yīng)司法辦案需要相統(tǒng)一的原則。
針對(duì)涉眾型、涉黑涉惡、有組織犯罪等特殊類(lèi)型的刑事案件中涉案財(cái)物的處理問(wèn)題，也有相關(guān)的法律法規(guī)或規(guī)定。對(duì)于涉眾型案件，最高法、最高檢、公安部于2014年發(fā)布了《關(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》，又于2019年發(fā)布了《關(guān)于辦理非法集資刑事案件若干問(wèn)題的意見(jiàn)》。針對(duì)涉黑涉惡案件，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、司法部于2019年發(fā)布了《關(guān)于辦理黑惡勢(shì)力犯罪案件若干問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《關(guān)于辦理黑惡勢(shì)力刑事案件中財(cái)產(chǎn)處置若干問(wèn)題的意見(jiàn)》?！斗从薪M織犯罪法》則設(shè)專(zhuān)章“涉案財(cái)產(chǎn)認(rèn)定和處置”，對(duì)有組織犯罪中涉案財(cái)物的認(rèn)定和處置作了規(guī)定。
由于各機(jī)關(guān)制定的關(guān)于涉案財(cái)物處理的規(guī)定存在一定差異，而在現(xiàn)行《刑事訴訟法》中沒(méi)有對(duì)涉案財(cái)產(chǎn)處理規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定，這就導(dǎo)致實(shí)踐中，某些辦案機(jī)關(guān)存在操作不規(guī)范、侵害當(dāng)事人合法權(quán)益的情況出現(xiàn)。
三、涉案財(cái)物處置中的相關(guān)實(shí)務(wù)問(wèn)題
筆者結(jié)合自己在辯護(hù)過(guò)程中遇到的幾個(gè)突出的實(shí)務(wù)問(wèn)題，簡(jiǎn)單談?wù)効捶ê腕w會(huì)。
（一）界定是否屬于涉案財(cái)物的問(wèn)題
在辯護(hù)中，是否屬于涉案財(cái)物往往是最核心的問(wèn)題。律師應(yīng)當(dāng)仔細(xì)審查涉案財(cái)物的相關(guān)證據(jù)，辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)證明是否屬于涉案財(cái)物，如果無(wú)充分證據(jù)證明其為涉案財(cái)物，律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出異議并要求返還。還需要注意的是，辦案機(jī)關(guān)往往通過(guò)審計(jì)報(bào)告、鑒定意見(jiàn)來(lái)認(rèn)定涉案財(cái)物數(shù)額，那么律師就應(yīng)當(dāng)仔細(xì)審查相關(guān)流水的真實(shí)性、計(jì)算是否正確、審計(jì)鑒定程序是否合法等等，有些案件還要特別關(guān)注相關(guān)電子證據(jù)的真實(shí)性、合法性，對(duì)于涉案財(cái)物處置存在問(wèn)題的，律師應(yīng)及時(shí)提出異議。以下幾種情形，需要特別關(guān)注：
1.相關(guān)財(cái)物系實(shí)施犯罪前用合法收入購(gòu)買(mǎi)
如果相關(guān)財(cái)產(chǎn)是行為人在實(shí)施犯罪前用合法收入購(gòu)買(mǎi)的，與案件無(wú)關(guān)，則不屬于涉案財(cái)物，不應(yīng)對(duì)該財(cái)物采取措施。
案例1
李某詐騙案
【案情簡(jiǎn)介】被告人李某開(kāi)了一家名為鴻岳地產(chǎn)的房產(chǎn)中介，以非法占有為目的，通過(guò)虛構(gòu)自己能辦理白酒廠房產(chǎn)、辦理廉租房、辦理過(guò)戶減稅等事項(xiàng)，騙取被害人財(cái)物。不僅如此，李某還在自己沒(méi)有還款能力的情況下，虛構(gòu)借款理由，以返還高息的方式向被害人借錢(qián)，把所借款項(xiàng)用于償還了他人債務(wù)。法院判決被告人李某以非法占有為目的，虛構(gòu)事實(shí)隱瞞真相，騙取他人財(cái)物，數(shù)額特別巨大，其行為已經(jīng)構(gòu)成詐騙罪。過(guò)程中，偵查機(jī)關(guān)查扣了李某的3套房產(chǎn)及1075900元作為涉案財(cái)產(chǎn)移送審查起訴。
【法院判決】本案中李某名下的滄州市某區(qū)軍轉(zhuǎn)干宿舍樓502室系李某合法收入購(gòu)買(mǎi)，與本案無(wú)關(guān)，應(yīng)當(dāng)依法解除查封。
【辯護(hù)要點(diǎn)】李某名下的滄州市某區(qū)軍轉(zhuǎn)干宿舍樓502室，產(chǎn)權(quán)登記時(shí)間為2017年，而李某犯罪時(shí)間自2019年4月份開(kāi)始，該房產(chǎn)系李某合法收入購(gòu)買(mǎi)，與本案無(wú)關(guān)，不屬于涉案財(cái)物，應(yīng)當(dāng)依法解除查封。
2.非直接或非專(zhuān)門(mén)用于犯罪的財(cái)物
如果不是專(zhuān)門(mén)用于實(shí)施犯罪的車(chē)輛等財(cái)物，一般不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為供犯罪所用的財(cái)物，不應(yīng)對(duì)其實(shí)施查扣凍等措施。實(shí)際上，理論界和司法實(shí)踐對(duì)于非直接或非專(zhuān)門(mén)用于犯罪的財(cái)物如何認(rèn)定，處理尚不統(tǒng)一。根據(jù)刑事審判參考第1302號(hào)案例中的觀點(diǎn)，供犯罪所用的財(cái)物應(yīng)是與犯罪有經(jīng)常性或密切性聯(lián)系，對(duì)犯罪實(shí)施具有重要作用的財(cái)物，或者說(shuō)該財(cái)物是實(shí)施或完成犯罪行為的必要條件或重要條件。因此，對(duì)此類(lèi)財(cái)物采取措施時(shí)應(yīng)當(dāng)審慎考察其與犯罪的聯(lián)系。
案例2
郗某、李某、蔣某、林某盜竊案（刑事審判參考第1302號(hào)）
【案情簡(jiǎn)介】四名被告人多次駕駛蔣某、林某所有的車(chē)輛前往網(wǎng)吧伺機(jī)盜竊手機(jī)，其中被告人郗某、李某參與盜竊7次，價(jià)值21138元；被告人蔣某參與盜竊4次，價(jià)值12097元；被告人林某參與盜竊3次，價(jià)值9041元。一審判決將蔣某、林某所有的涉案車(chē)輛陜A8××××轎車(chē)、陜AZ××××轎車(chē)依法予以沒(méi)收。蔣某、林某上訴，認(rèn)為一審將其貸款購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛予以沒(méi)收不當(dāng)。
【法院判決】對(duì)被告人蔣某某、林某的轎車(chē)不予沒(méi)收。
【辯護(hù)要點(diǎn)】首先，被告人蔣某某、林某的轎車(chē)的主要用途為家庭生活和工作，沒(méi)有連續(xù)性或者長(zhǎng)期性用于實(shí)施盜竊犯罪，故不屬于專(zhuān)門(mén)用于犯罪的財(cái)物。同時(shí)，該轎車(chē)只是交通工具，并非盜竊犯罪實(shí)施的必要條件或者重要條件，故不應(yīng)認(rèn)定為“供犯罪所用”。其次，被告人蔣某某、林某的轎車(chē)涉及夫妻財(cái)產(chǎn)共有關(guān)系和銀行的抵押權(quán)，如果刑事判決不顧上述情況簡(jiǎn)單予以沒(méi)收割裂了刑民關(guān)系，必然侵害合法民事權(quán)利，有損法律的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性。再次，被告人蔣某某、林某盜竊犯罪數(shù)額分別為9000余元和1萬(wàn)余元，判處的刑罰分別為有期徒刑一年一個(gè)月、一年，并處罰金分別為9000元、8000元，如對(duì)價(jià)值數(shù)倍于犯罪數(shù)額和罰金標(biāo)準(zhǔn)的轎車(chē)予以沒(méi)收，實(shí)際上變相加重了對(duì)蔣某某、林某的懲罰，與比其二人罪行更為嚴(yán)重的其他被告人相比，會(huì)出現(xiàn)刑罰失衡問(wèn)題。
3.相關(guān)財(cái)物系案外人合法財(cái)產(chǎn)
案例3
T公司申請(qǐng)L市檢察院刑事違法追繳國(guó)家賠償案
【案情簡(jiǎn)介】王某在任職T公司總經(jīng)理期間建立小金庫(kù)資金，后被紀(jì)檢部門(mén)移送L市檢察院起訴。L市檢察院收到移送的涉嫌犯罪線索后，收取了王某退交的20萬(wàn)元贓款，另于同年向T公司出具《扣押物品、文件清單》，扣押T公司資金161.2萬(wàn)元。L市檢察院分別將上述扣押款項(xiàng)分161.2萬(wàn)元、20萬(wàn)元兩筆交至L市財(cái)政局，該局處罰摘要注明為“罰沒(méi)款”。經(jīng)審理，法院認(rèn)定王某在任職期間將其保管的本單位資金20萬(wàn)元借給他人從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，據(jù)此判決被告人王某犯挪用資金罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年。后來(lái)，T公司以L市檢察院刑事違法查封、扣押、凍結(jié)為由申請(qǐng)國(guó)家賠償。
【法院判決】L市檢察院將案外人的合法財(cái)產(chǎn)作為違法所得扣押，屬于錯(cuò)誤扣押，應(yīng)予返還并支付相應(yīng)利息。據(jù)此決定由L市檢察院返還T公司扣押資金181.2萬(wàn)元，并支付相應(yīng)利息18萬(wàn)余元。
【辯護(hù)要點(diǎn)】首先，T公司系王某挪用資金刑事案件的受害人，該20萬(wàn)元屬于T公司的合法財(cái)產(chǎn)，應(yīng)予返還。其次，扣押T公司的資金161.2萬(wàn)元中包含王某個(gè)人保管的小金庫(kù)資金，該資金所有權(quán)并未轉(zhuǎn)移，仍屬T公司所有，故L市檢察院將案外人的合法財(cái)產(chǎn)作為違法所得扣押，屬于錯(cuò)誤扣押，應(yīng)予返還并支付相應(yīng)利息。
（二）受賄、行賄案件中涉案財(cái)物的處置問(wèn)題
貪污賄賂犯罪案件、非法集資等涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪案件，涉黑案件等等，都會(huì)涉及到涉案財(cái)物處置問(wèn)題，往往查扣財(cái)物數(shù)量眾多、種類(lèi)繁雜，本文以行受賄案件為例進(jìn)行探討。根據(jù)司法解釋的規(guī)定，賄賂犯罪中的“財(cái)物”，包括貨幣、物品和財(cái)產(chǎn)性利益。在受賄案件中，如果行為人已經(jīng)取得了他人的財(cái)物，屬于違法所得，應(yīng)當(dāng)予以追繳后沒(méi)收，這一點(diǎn)沒(méi)有疑問(wèn)。但是，行受賄案件中還存在其他復(fù)雜的情形，就需要我們進(jìn)行具體分析了。
1.受賄方拒絕收受，或收受后及時(shí)退還的情形
如果受賄方拒絕收受財(cái)物，自然不構(gòu)成受賄罪。如果受賄方收受財(cái)物后及時(shí)退還，根據(jù)最高法、最高檢《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》的規(guī)定，收受財(cái)物后及時(shí)退還，不構(gòu)成受賄罪。這里規(guī)定“及時(shí)退還”的情形，目的是為了將雖然客觀上收受了他人財(cái)物，但主觀上不具備受賄意愿的行為予以排除。如果請(qǐng)托人強(qiáng)行留下財(cái)物后離開(kāi)，或者行為人不清楚請(qǐng)托人給予財(cái)物的價(jià)值，事后才發(fā)現(xiàn)財(cái)物貴重等等，且事后及時(shí)退回財(cái)物，在這種情形下，受賄方不構(gòu)成受賄罪，被拒絕或退還的財(cái)物自然不應(yīng)當(dāng)再向其追繳。而對(duì)于行賄方來(lái)說(shuō)，如果行賄人構(gòu)成行賄罪接受審判的，且案件查明其收到了受賄人退回的涉案財(cái)物，直接判決向行賄人追繳；如果行賄人未按照犯罪處理，涉案財(cái)物被查扣在案的，經(jīng)過(guò)調(diào)查程序后可以直接沒(méi)收。在受賄人向行賄人退回涉案財(cái)物的案件中，辦案機(jī)關(guān)往往會(huì)根據(jù)贓款、贓物去向，從行賄人處依法查扣，然后隨案移送到審判機(jī)關(guān)，審判機(jī)關(guān)此時(shí)要查清查扣財(cái)產(chǎn)的歸屬，做出準(zhǔn)確處理，而辯護(hù)律師也要關(guān)注涉案財(cái)物的來(lái)源和去向，及時(shí)提出相應(yīng)的辯護(hù)意見(jiàn)。
2.受賄方收受后在案發(fā)前退還給行賄人
根據(jù)最高法、最高檢《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》的規(guī)定，受賄后，因自身或者與其受賄有關(guān)聯(lián)的人、事被查處，為掩飾犯罪而退還或者上交的，不影響認(rèn)定受賄罪。因此，如果受賄罪已經(jīng)既遂，該財(cái)物就已經(jīng)屬于違法所得，即使在案發(fā)前退還給行賄人也不會(huì)改變其性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)予以追繳。但需要注意的是，在這種情況下，應(yīng)當(dāng)只向行賄人一方當(dāng)事人追繳，不應(yīng)向受賄人追繳，更不能向雙方重復(fù)追繳。
首先，行賄與受賄是對(duì)合犯，行賄人供犯罪所用的財(cái)物就是受賄人違法所得的財(cái)物，兩者實(shí)際上是同一筆財(cái)物。受賄人將該財(cái)物退還給行賄人后，受賄人處客觀上就不存在這筆財(cái)物，如果向雙方當(dāng)事人分別追繳，則屬于重復(fù)追繳。其次，根據(jù)“去至何處從何處追”的一般原則，既然該筆財(cái)物已經(jīng)退還給了行賄人，就應(yīng)當(dāng)向行賄人追繳。實(shí)踐中，存在辦案機(jī)關(guān)為了方便執(zhí)行而向受賄人追繳的情況，既不符合追繳的原則，也與案件客觀情況相違背。
此外，若行賄人不構(gòu)成犯罪，受賄人在案發(fā)前將財(cái)物退還給行賄人，是否應(yīng)當(dāng)追繳。第一種情形是行賄人被受賄人勒索、沒(méi)有獲得不正當(dāng)利益的情況。根據(jù)《刑法》第389條第3款的規(guī)定，因被勒索給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，沒(méi)有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄。此種情形下，行賄人不構(gòu)成犯罪，其財(cái)產(chǎn)權(quán)利還在一定程度上受到了侵犯。若受賄人在案發(fā)前將財(cái)物退還給行賄人，該財(cái)物實(shí)際上是屬于行賄人的合法財(cái)產(chǎn)，根據(jù)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以返還，因此，對(duì)于該財(cái)物應(yīng)當(dāng)不予追繳。第二種情形是行賄人行賄的金額未達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，不構(gòu)成犯罪的情況。對(duì)于此種情形，有觀點(diǎn)認(rèn)為，由于行賄人不構(gòu)成犯罪，可以推定為被退還的財(cái)物屬于行賄人的合法財(cái)產(chǎn)，不應(yīng)當(dāng)追繳。[1]
3.對(duì)于約定受賄中尚未收取的財(cái)物
約定受賄是指受賄人與行賄人約定好賄賂的財(cái)物，在將來(lái)某一時(shí)間實(shí)際給付和收取的情況。實(shí)踐中一般對(duì)于約定受賄中尚未收取的財(cái)物，認(rèn)定為行賄、受賄未遂的數(shù)額。對(duì)于受賄人已經(jīng)實(shí)際取得的部分，自然應(yīng)從受賄人處追繳。對(duì)于尚未收取的部分，則要區(qū)分具體情況。若尚未收取部分已經(jīng)生成，只是還留在行賄人處，存在于行賄人所有的財(cái)產(chǎn)中，由于雙方約定賄賂的行為即為給付和收取賄賂的“著手”，已使行賄人財(cái)物中的部分與行賄行為產(chǎn)生了特定聯(lián)系，也即“賄賂”已經(jīng)形成，雖尚未送出但仍具有供犯罪所用財(cái)物的性質(zhì)，因此應(yīng)向行賄人追繳該部分財(cái)物。需要注意的是，若未收取的部分尚未形成，如尚未發(fā)生的款項(xiàng)的提成、分紅等等，此時(shí)尚未收取的財(cái)物并不存在于行賄人所有的財(cái)產(chǎn)中，不應(yīng)以行賄人的合法財(cái)產(chǎn)抵繳。
綜上，毋庸置疑的是，追繳違法所得必須要有度，不能讓違法犯罪人員在違法所得之外遭受損失，涉案人員的合法財(cái)產(chǎn)利益依法也應(yīng)當(dāng)予以保護(hù)。
（三）違法所得投資收益的處置問(wèn)題
違法所得投資收益是指行為人將經(jīng)由犯罪取得的違法所得通過(guò)置業(yè)、理財(cái)或者創(chuàng)業(yè)等投資手段獲取的經(jīng)濟(jì)利益，在本質(zhì)上是一種資產(chǎn)增值。
對(duì)于違法所得投資收益的追繳問(wèn)題，有學(xué)者認(rèn)為，依照2021年《刑事訴訟法司法解釋》第443條規(guī)定在違法所得可以依法認(rèn)定的情況下，違法所得投資收益自然應(yīng)當(dāng)追繳。在違法所得及合法財(cái)產(chǎn)均用于投資而產(chǎn)生收益的情況下，應(yīng)當(dāng)考慮違法所得所占比例，按照比例追繳違法所得投資而產(chǎn)生的收益。[2]也有學(xué)者指出上述追繳方式的不合理之處，認(rèn)為應(yīng)綜合考量以下三個(gè)因素：其一，“投資收益”的獲取途徑，對(duì)于純粹資本主導(dǎo)收益應(yīng)予追繳，對(duì)“資本+生產(chǎn)要素”共同主導(dǎo)的收益原則上不予追繳；其二，行為人犯罪行為所侵害的法益及其屬性，是否違背社會(huì)公眾普遍認(rèn)同的倫理禁忌；其三，堅(jiān)持利益衡量原則，堅(jiān)持懲罰犯罪與人權(quán)（產(chǎn)權(quán)）保障以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的有機(jī)平衡。[3]筆者更傾向于后者的觀點(diǎn)，由于對(duì)涉案財(cái)產(chǎn)的處理關(guān)系到行為人的財(cái)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)參考罪刑相適應(yīng)的原則，審慎考慮相關(guān)要素，不應(yīng)一刀切式地處理。
（四）虛擬貨幣作為涉案財(cái)物時(shí)的處置問(wèn)題
隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，虛擬貨幣作為新興資產(chǎn)形式頻頻出現(xiàn)，其具有匿名性、去中心化和易于跨境流通的特性，實(shí)踐中對(duì)于滿足“價(jià)值性、可支配性、稀缺性”財(cái)物三屬性的涉案虛擬貨幣，原則上應(yīng)將其納入涉案財(cái)物范疇之內(nèi)。根據(jù)我國(guó)《刑法》第64條規(guī)定：“犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠；對(duì)被害人的合法財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還；違禁品和供犯罪所用的本人財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。沒(méi)收的財(cái)物和罰金，一律上繳國(guó)庫(kù)，不得挪用和自行處理?！币虼耍瑢?duì)于作為犯罪工具或者犯罪所得的財(cái)物，包括虛擬幣，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行沒(méi)收。這意味著，如果虛擬幣被認(rèn)定為犯罪工具或犯罪所得，它將被沒(méi)收并納入處置程序。
當(dāng)案件涉虛擬貨幣處置時(shí)，律師在辯護(hù)時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注涉案虛擬貨幣的性質(zhì)、權(quán)屬、來(lái)源、數(shù)量和去向，關(guān)注涉案虛擬貨幣是否屬于供犯罪所用的本人財(cái)物、違法所得及其孳息，明晰案件中被告人、被害人、第三人之間的復(fù)雜財(cái)產(chǎn)利益關(guān)系，以及涉案虛擬貨幣的程序性處理是否合法有效，這些都是辯護(hù)中的關(guān)注點(diǎn)，如果案件存在財(cái)產(chǎn)權(quán)利異議和非法證據(jù)的情況，律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出辯護(hù)意見(jiàn)。
客觀來(lái)講，涉案數(shù)字資產(chǎn)的處置目前沒(méi)有明確的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，導(dǎo)致虛擬幣的處置面臨著追蹤難、扣押難和保管難的問(wèn)題。由于對(duì)于涉案虛擬貨幣的處理標(biāo)準(zhǔn)在全國(guó)范圍內(nèi)尚未統(tǒng)一，導(dǎo)致各地司法實(shí)踐存在顯著分歧，司法機(jī)關(guān)在變現(xiàn)涉案虛擬貨幣時(shí)，關(guān)于其價(jià)值認(rèn)定、變現(xiàn)渠道以及變現(xiàn)所得的歸屬均缺乏明確的法律規(guī)定，處置程序存在著隨意性和不確定性。筆者也在此呼吁，相關(guān)部門(mén)對(duì)現(xiàn)行法律進(jìn)行一定的解釋和擴(kuò)展，或者制定專(zhuān)門(mén)的法規(guī)來(lái)應(yīng)對(duì)虛擬幣涉案財(cái)物的處置問(wèn)題。
注釋?zhuān)?/strong>
[1]參見(jiàn)張慧：《受賄人案發(fā)前退還給行賄人的贓款是否需要追繳》，載《人民法院報(bào)》2015年5月28日。
[2]參見(jiàn)莊緒龍：《“犯罪所得投資收益”追繳的影響因素與判斷規(guī)則》，載《中國(guó)法學(xué)》2019年第5期。
[3]參見(jiàn)梁?。骸?a class="keyword-search" >刑事涉案財(cái)物處置的失范與規(guī)范》，載《中國(guó)刑事法雜志》2022年第5期。
參考文獻(xiàn)
[1]張慧：《受賄人案發(fā)前退還給行賄人的贓款是否需要追繳》，載《人民法院報(bào)》2015年5月28日。
[2]張偉，張璇：《行受賄案件中涉案財(cái)物的處理規(guī)則》，載中國(guó)法院網(wǎng)https://www.chinacourt.org/article/detail/2023/02/id/7135010.shtml，2023年2月9日。
[3]莊緒龍：《“犯罪所得投資收益”追繳的影響因素與判斷規(guī)則》，載《中國(guó)法學(xué)》2019年第5期。
[4]梁?。骸缎淌律姘肛?cái)物處置的失范與規(guī)范》，載《中國(guó)刑事法雜志》2022年第5期。
[5]左袖陽(yáng)：《違法所得投資收益的追繳：判斷標(biāo)準(zhǔn)與追繳范圍》，載《中國(guó)法律評(píng)論》2022年第4期。
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