近期，海關(guān)總署緝私局統(tǒng)一部署打擊走私部分兩用物項(xiàng)專項(xiàng)行動(dòng)，多地海關(guān)緝私局聯(lián)動(dòng)執(zhí)法，該專項(xiàng)行動(dòng)引發(fā)多起案件，涉及面較廣。王馨仝律師所代理某大型企業(yè)涉嫌走私國(guó)家禁止出口的貨物、物品罪一案，經(jīng)過(guò)有效辯護(hù)與多方配合，終于獲得不起訴決定。
2024年，全國(guó)海關(guān)緝私部門(mén)深入開(kāi)展“國(guó)門(mén)利劍2024”聯(lián)合行動(dòng)，海關(guān)總署緝私局統(tǒng)一部署部分兩用物項(xiàng)走私專項(xiàng)行動(dòng)，維護(hù)國(guó)家安全和發(fā)展。與此同時(shí)，2024年《中華人民共和國(guó)兩用物項(xiàng)出口管制條例》及配套的《中華人民共和國(guó)兩用物項(xiàng)出口管制清單》出臺(tái)并實(shí)施，中國(guó)出口管制法律體系進(jìn)一步完善。本文將結(jié)合筆者的辦案經(jīng)驗(yàn)，介紹兩用物項(xiàng)走私刑案的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)與有效辯點(diǎn)。
一、兩用物項(xiàng)的概念及進(jìn)出口要求
兩用物項(xiàng)的定義：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)兩用物項(xiàng)出口管制條例》第四十七條，兩用物項(xiàng)是指具有民用和軍用雙重用途，可能影響國(guó)家安全、履行國(guó)際防擴(kuò)散等義務(wù)的貨物、技術(shù)、服務(wù)等物項(xiàng)，需依法實(shí)施出口管制。兩用物項(xiàng)包括貨物、技術(shù)、服務(wù)及相關(guān)數(shù)據(jù)，涵蓋核技術(shù)、生物技術(shù)、監(jiān)控化學(xué)品、導(dǎo)彈相關(guān)物項(xiàng)、易制毒化學(xué)品、特種鋼材、高壓水炮等。
進(jìn)出口兩用物項(xiàng)需辦理許可證：
兩用物項(xiàng)的進(jìn)出口管理遵循嚴(yán)格的許可制度和監(jiān)管措施，我國(guó)每年更新《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》，明確需辦理進(jìn)出口許可證的物項(xiàng)范圍。企業(yè)需根據(jù)物項(xiàng)類型，向商務(wù)部等有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)《兩用物項(xiàng)進(jìn)出口許可證》。許可證要求與報(bào)關(guān)單信息一致，并且要符合國(guó)家的最終用戶和用途管理。海關(guān)可對(duì)物項(xiàng)進(jìn)行查驗(yàn)。
二、兩用物項(xiàng)違法出口涉及的罪名和法律責(zé)任
兩用物項(xiàng)違法出口主要涉及走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物物品罪。《出口管制法》第四十三條第二款規(guī)定，違反本法規(guī)定，出口國(guó)家禁止出口的管制物項(xiàng)或者未經(jīng)許可出口管制物項(xiàng)的，依法追究刑事責(zé)任。《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋[2014]10號(hào)）第二十一條規(guī)定，未經(jīng)許可進(jìn)出口國(guó)家限制進(jìn)出口的貨物、物品，構(gòu)成犯罪的，以走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪等罪名定罪處罰。
就法律責(zé)任而言，《刑法》第一百五十一條第三款規(guī)定，走私珍稀植物及其制品等國(guó)家禁止進(jìn)出口的其他貨物、物品的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。
就量刑金額和數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)而言，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋[2014]10號(hào)）第十一條第一款予以明確規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，該罪貨物價(jià)值達(dá)20萬(wàn)元即構(gòu)成犯罪，100萬(wàn)元即達(dá)到五年有期徒刑的情節(jié)嚴(yán)重情形。
重點(diǎn)提示：由于該罪名只有兩個(gè)量刑檔，如果涉案金額或貨物噸數(shù)達(dá)到情節(jié)嚴(yán)重的標(biāo)準(zhǔn)，則涉案人員積極爭(zhēng)取自首、從犯、立功等可以或應(yīng)當(dāng)減輕處罰的降檔情節(jié)就尤為重要，可以為案件后續(xù)爭(zhēng)取相對(duì)不起訴或適用緩刑奠定基礎(chǔ)。
三、走私國(guó)家禁止出口的貨物、物品罪有效辯點(diǎn)
本案屬于走私犯罪的一種，又具有其特殊性。一般來(lái)講，違法出口兩用物項(xiàng)被認(rèn)定為走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪可分為無(wú)證報(bào)關(guān)類，以偽報(bào)品名、篡改成分出口見(jiàn)常；以及有證報(bào)關(guān)類，但出口許可證與實(shí)際貿(mào)易情況不符。針對(duì)類案情況，以下分別介紹相應(yīng)具有一定普遍性的辯護(hù)觀點(diǎn)，供讀者參考。
1.偽報(bào)品名v.s商品分類疑難
走私國(guó)家禁止出口貨物、物品罪要求行為人主觀上具有“明知”國(guó)家禁止或限制出口的故意，并實(shí)施了逃避海關(guān)監(jiān)管的行為。司法實(shí)務(wù)中，若行為人因商品分類技術(shù)爭(zhēng)議導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，且能證明其已盡合理注意義務(wù)（如參考海關(guān)預(yù)歸類意見(jiàn)、行業(yè)慣例等），則可能因缺乏主觀故意而不構(gòu)成犯罪。例如，兩用物項(xiàng)因化學(xué)性質(zhì)、用途描述模糊導(dǎo)致的歸類爭(zhēng)議，屬于“技術(shù)性申報(bào)錯(cuò)誤”，與故意偽報(bào)品名的走私行為存在本質(zhì)區(qū)別。（2011）虹民二（商）初字第720號(hào)案中，法院認(rèn)定當(dāng)事人因商品歸類技術(shù)爭(zhēng)議導(dǎo)致的申報(bào)不符行為不構(gòu)成走私，因其提交了第三方檢測(cè)報(bào)告證明歸類依據(jù)。
“海關(guān)歸類”被認(rèn)為是海關(guān)“三大技術(shù)”之一，具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，也是最常見(jiàn)的走私案涉案的因素。此類案件中，涉案商品可能存在種類繁多，海關(guān)歸類復(fù)雜，客觀上存在歸類疑難問(wèn)題。如涉案嫌疑人是非國(guó)際貿(mào)易和海關(guān)專業(yè)的人員，僅憑涉案商品名稱和一般屬性，可能很難直接明確的判斷商品歸類，也就無(wú)法通過(guò)HS編碼確定是否適用許可證，適用何種許可證管理等監(jiān)管條件?？陀^情況表明，同類商品也可能存在不同的海關(guān)歸類預(yù)裁定，這也恰恰證明海關(guān)商品歸類確屬技術(shù)性疑難問(wèn)題。
但應(yīng)注意，此類案件中司法機(jī)關(guān)會(huì)綜合考慮涉案單位的特殊行業(yè)背景、涉案人員的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、交易異常性，以及行為隱蔽性方面推定具有主觀明知。因而，主觀方面的抗辯需要做好充足的準(zhǔn)備和評(píng)估。
2.雖偽報(bào)貿(mào)易國(guó)但有證出口，或罪輕不訴
司法實(shí)務(wù)當(dāng)中，部分走私國(guó)家禁止出口的貨物物品罪案件屬于有證案件，當(dāng)事方雖然辦理了出口許可證，但實(shí)際上該筆業(yè)務(wù)屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易，獲取許可出口的目標(biāo)國(guó)家并非其最終目的用戶，可能被認(rèn)定偽報(bào)貿(mào)易國(guó)。該行為仍然構(gòu)成犯罪，但基于主觀惡性、客觀行為危害性相對(duì)較小及合規(guī)整改可能性，可依據(jù)《刑法》第三十七條現(xiàn)行有效爭(zhēng)取“犯罪情節(jié)輕微不起訴”或從輕處罰。具體需結(jié)合許可證效力狀態(tài)、偽報(bào)行為性質(zhì)及涉案物項(xiàng)管制屬性綜合判斷。
如A公司在國(guó)內(nèi)采購(gòu)硫化鈉80噸后，出口至以色列。因申請(qǐng)的兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證尚未得到商務(wù)部批復(fù)，A公司總經(jīng)理為規(guī)避違約風(fēng)險(xiǎn)，在沒(méi)有兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證的情況下，指使員工使用出口目的國(guó)為泰國(guó)的兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證用于報(bào)關(guān)，并制作虛假發(fā)票及相關(guān)單證，以泰國(guó)為目的國(guó)申報(bào)出口80噸硫化鈉。之后再將該80噸硫化鈉經(jīng)泰國(guó)出口至以色列。后該案案發(fā)，公司總經(jīng)理主動(dòng)前往緝私局配合調(diào)查。偵查終結(jié)后，該案以走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪移送審查起訴。但檢察院最終認(rèn)為該案走私行為雖成立，但犯罪情節(jié)輕微，對(duì)某公司及其總經(jīng)理作出不起訴決定。
3.涉案金額計(jì)算爭(zhēng)議
在走私國(guó)家禁止出口的貨物、物品罪中，金額計(jì)算的爭(zhēng)議主要集中在涉案物品的歸類標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)核依據(jù)的合法性以及數(shù)額與數(shù)量競(jìng)合時(shí)的法律適用等方面。司法實(shí)務(wù)中會(huì)結(jié)合涉案物品屬性、走私方式及危害程度綜合認(rèn)定，實(shí)踐中存在因證據(jù)不足或計(jì)核方法錯(cuò)誤導(dǎo)致數(shù)額認(rèn)定被推翻的案例。
根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第11條，走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪存在“數(shù)額”與“數(shù)量”雙重標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)務(wù)中，若同一案件中走私物品同時(shí)涉及數(shù)量和金額標(biāo)準(zhǔn)，可能引發(fā)量刑標(biāo)準(zhǔn)的選擇爭(zhēng)議。如案例（2024）桂1422刑初389號(hào)中，法院對(duì)運(yùn)輸疫區(qū)動(dòng)植物直接適用重量標(biāo)準(zhǔn)，未單獨(dú)評(píng)價(jià)其他物品價(jià)值。此處需要特別關(guān)注到兩用物項(xiàng)所管制的可能是涉案物品中的部分元素，應(yīng)在總量計(jì)算和價(jià)值評(píng)估時(shí)予以甄別，會(huì)對(duì)案件的最終定罪量刑產(chǎn)生重要影響。
此類案件由于涉及到的物項(xiàng)繁多，各類物項(xiàng)均有其特殊行業(yè)背景，有效辯護(hù)需要深入了解行業(yè)背景，掌握案件細(xì)節(jié)，考慮案件背景和深層次原因，并結(jié)合辯護(hù)律師的類案代理經(jīng)驗(yàn)，梳理出個(gè)性化辯護(hù)意見(jiàn)，為當(dāng)事人爭(zhēng)取到利益最大化，實(shí)現(xiàn)有效辯護(hù)目標(biāo)。
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