佟某華等私分國(guó)有資產(chǎn)、挪用公款、受賄案
——如何認(rèn)定國(guó)企改制期間和國(guó)家出資企業(yè)中的職務(wù)犯罪
基本案情
一、被告人佟某華、牛某杰在國(guó)有企業(yè)改制期間隱匿國(guó)有資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入改制后的國(guó)家參股、眾多經(jīng)營(yíng)管理人員和職工持股企業(yè)的事實(shí)
阜陽(yáng)市某汽總公司系1949年成立的國(guó)有企業(yè)，長(zhǎng)期主要從事公路客運(yùn)、貨運(yùn)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)，至2000年上半年共有在職職工約5800名，被告人佟某華自1997年10月起即擔(dān)任該公司法定代表人。在經(jīng)營(yíng)期間，某汽總公司因從事客運(yùn)跨區(qū)業(yè)務(wù)，與省內(nèi)外其他運(yùn)輸企業(yè)對(duì)開(kāi)客運(yùn)班線，創(chuàng)設(shè)公司內(nèi)部銀行，利用所管理的內(nèi)部銀行資金向下屬單位、承包車主等發(fā)放有償貸款，自1991年12月起代交通行政部門收取交建基金（后更名為客運(yùn)附加費(fèi)），并由此形成客運(yùn)跨區(qū)、內(nèi)部銀行利息和交建基金等三個(gè)資金賬戶。截至2000年3月31日，客運(yùn)跨區(qū)科目貸方賬戶余額為472.983 836萬(wàn)元，內(nèi)部銀行利息差異賬戶余額為303.225 1萬(wàn)元，交建基金科目賬戶貸方余額為2 339.419 176萬(wàn)元。
2000年初，某汽總公司響應(yīng)阜陽(yáng)市政府號(hào)召并報(bào)經(jīng)阜陽(yáng)市政府批準(zhǔn)，決定改制為國(guó)家參股，內(nèi)部職工以工會(huì)為代表集體持股，經(jīng)營(yíng)管理層控股的某汽集團(tuán)。在與某汽總公司副總經(jīng)理秦某華、仝某，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)即被告人牛某杰，總經(jīng)理助理張某等人商議改制事宜時(shí)，被告人佟某華數(shù)次強(qiáng)調(diào)公司管理層要多持股、持大股，但鑒于企業(yè)職工經(jīng)濟(jì)狀況普遍不佳，評(píng)估時(shí)盡量把國(guó)有資產(chǎn)評(píng)低些，讓國(guó)有資產(chǎn)在改制后企業(yè)占股份的比例小些，既便于實(shí)現(xiàn)管理層控股，也給改制后企業(yè)留點(diǎn)后勁。在與某亞評(píng)估公司商談某汽總公司的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有凈資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)時(shí)，佟某華也提出了類似要求，某亞評(píng)估公司表示盡量予以滿足。某亞評(píng)估公司承接評(píng)估業(yè)務(wù)后，成立由張某華（另案處理）、潘某超負(fù)責(zé)，注冊(cè)評(píng)估師吳某超、助理會(huì)計(jì)師高某等為組員的資產(chǎn)評(píng)估小組，進(jìn)駐某汽總公司開(kāi)展評(píng)估。牛某杰應(yīng)佟某華安排，負(fù)責(zé)將相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表及資料報(bào)佟某華審核、簽字后，提供給資產(chǎn)評(píng)估小組。在此期間，牛某杰向佟某華匯報(bào)稱內(nèi)部銀行賬戶共有300余萬(wàn)元的貸款利息在公司總賬目沒(méi)有反映，貸款所形成的呆壞賬、稅金等尚未處理，提出不向資產(chǎn)評(píng)估小組提供相應(yīng)財(cái)務(wù)資料的建議，佟某華聽(tīng)后決定不予提供，牛某杰便沒(méi)有向評(píng)估小組提供與內(nèi)部銀行有關(guān)的財(cái)務(wù)資料，由此內(nèi)部銀行利息差異賬戶余額303.2251萬(wàn)元沒(méi)有被納入某汽總公司資產(chǎn)評(píng)估。
2000年5月，某亞評(píng)估公司初步評(píng)估某汽總公司的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有凈資產(chǎn)數(shù)額為1000多萬(wàn)元，潘某超、張某華、吳某超就此向某汽總公司作了通報(bào)。被告人佟某華在與被告人牛某杰、張某等人聽(tīng)取通報(bào)后，當(dāng)即表示初評(píng)的國(guó)有凈資產(chǎn)數(shù)字太大，而某汽總公司職工工資都不高，如果國(guó)有股份比例過(guò)大，將無(wú)法實(shí)現(xiàn)市政府關(guān)于改制公司由公司管理層控股的目標(biāo)，要求在場(chǎng)人員共同想辦法降低國(guó)有凈資產(chǎn)數(shù)額。潘某超稱此時(shí)只有增加負(fù)債，把能用的政策用上、用足。牛某杰提出某汽總公司原是把客跨科目貸方余額作為欠兄弟單位的負(fù)債申報(bào)的，而某亞評(píng)估公司將之評(píng)估為收入，可以評(píng)估為負(fù)債，對(duì)外解釋為與兄弟單位對(duì)開(kāi)班線形成，結(jié)算后還需對(duì)外支付。眾人都認(rèn)可了牛某杰的說(shuō)法，佟某華便提出按照企業(yè)負(fù)債評(píng)估。接著，佟某華提出能否再計(jì)提部分交建基金。牛某杰稱某汽總公司的交建基金已經(jīng)計(jì)提并按月定額上繳至阜陽(yáng)市交通局，不便再計(jì)提。佟某華決定按照省交通廳文件規(guī)定的每月每座60元的標(biāo)準(zhǔn)，再次計(jì)提2000年1-3月的交建基金，并安排牛某杰配合張某華落實(shí)重復(fù)計(jì)提事宜。潘某超向某亞評(píng)估公司負(fù)責(zé)人司某泉匯報(bào)上述情況后，司某泉表示同意，后資產(chǎn)評(píng)估小組將客運(yùn)跨區(qū)貸方余額472.983 836萬(wàn)元調(diào)整為負(fù)債，依據(jù)安徽省交通廳相關(guān)文件再次計(jì)提2000年1-3月交建資金382.296萬(wàn)元作為負(fù)債，并于2000年6月12日出具了某汽總公司經(jīng)營(yíng)性國(guó)有凈資產(chǎn)為267.55萬(wàn)元的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。同月15日，阜陽(yáng)市國(guó)有資產(chǎn)管理局對(duì)某汽總公司呈報(bào)的該份資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告予以確認(rèn)，同月28日決定將某汽總公司管理的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有凈資產(chǎn)267.55萬(wàn)元折為國(guó)有股，投入新組建的股份制企業(yè)，股權(quán)由阜陽(yáng)市國(guó)有資產(chǎn)投資管理公司持有，委托改制后企業(yè)的法定代表人為產(chǎn)權(quán)代表，簽訂責(zé)任書，負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。
2000年6月20日，某汽集團(tuán)改制委員會(huì)相繼頒布了公司募股章程、股份制改制方案，被告人佟某華擔(dān)任改制委員會(huì)主任，仝某、于某平等9名公司高管擔(dān)任副主任或成員，被告人牛某杰、張某等人擔(dān)任辦公室成員；注冊(cè)資金除國(guó)有資產(chǎn)外，只允許本公司干部職工持股，國(guó)有股由市政府委托集團(tuán)公司持有，職工股以工會(huì)為單位持股，職工入股堅(jiān)持自愿認(rèn)購(gòu)原則，不下任務(wù)，不附加條件，最高額不超過(guò)3 000元，也可以不出資；某汽總公司領(lǐng)導(dǎo)、基層領(lǐng)導(dǎo)、管理人員必須入股，按市政府批示精神，鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)管理人員多持股，集體控股，法人代表持大股，出資不足部分，以個(gè)人資產(chǎn)做抵押貸款入股。募股期間，某汽總公司在管理層、普通職工中進(jìn)行了廣泛宣傳，但管理層、普通職工普遍反映家庭經(jīng)濟(jì)收入水平較低，認(rèn)購(gòu)股份積極性不高，相當(dāng)數(shù)量的普通職工自愿放棄入股，高中級(jí)管理層反映無(wú)力承擔(dān)數(shù)萬(wàn)甚至數(shù)十萬(wàn)元的入股資金。為此，某汽總公司班子例會(huì)研究決定，對(duì)認(rèn)購(gòu)股份的管理人員，要求認(rèn)購(gòu)股份的普通職工按100%的現(xiàn)金到位，公司領(lǐng)導(dǎo)按10%、助理按20%、正科按30%、副科按50%的現(xiàn)金到位，其余部分實(shí)行貸轉(zhuǎn)股，后研究實(shí)施了企業(yè)內(nèi)部專項(xiàng)貸款方案。實(shí)際募股及股份比例的情況為：國(guó)有經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)折股267.55萬(wàn)元，占股本總額的8.92%；某汽總公司管理層167人共持股1 810.2萬(wàn)元（其中現(xiàn)金繳款391萬(wàn)元），占股本總額的60.34%；1 700余名普通職工以工會(huì)名義集體持股922.25萬(wàn)元，占股本總額的30.74%。其中，佟某華認(rèn)購(gòu)股份200萬(wàn)元（其中現(xiàn)金繳款20萬(wàn)元），占股本總額的6.67%；牛某杰認(rèn)購(gòu)股份20萬(wàn)元（其中現(xiàn)金繳款2萬(wàn)元），占股本總額的0.67%。
同年6月30日，阜陽(yáng)市政府批復(fù)同意某汽總公司改制為某汽集團(tuán)，由某汽總公司資產(chǎn)評(píng)估折股后，聯(lián)合45個(gè)股東（普通職工以工會(huì)名義集體持股）出資共同設(shè)立，股本總額為3 000萬(wàn)元，其中國(guó)有經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)折股267.55萬(wàn)元，占股本總額的8.92%；個(gè)人股2732.45萬(wàn)元，占股本總額的91.08%。同日，某汽集團(tuán)成立并召開(kāi)第一屆股東代表大會(huì)，通過(guò)公司章程并選舉被告人佟某華和仝某等18人為某汽集團(tuán)董事、監(jiān)事，佟某華擔(dān)任董事長(zhǎng)。
2002年8月底，某汽集團(tuán)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)牛某杰安排財(cái)務(wù)人員李某榮將內(nèi)部銀行利息差異余額448.7萬(wàn)元調(diào)入某汽集團(tuán)新設(shè)立的股金賬戶。2006年1月底，某汽集團(tuán)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)楊某振安排李某榮將內(nèi)部銀行利息差異303.225 1萬(wàn)元作收入處理，轉(zhuǎn)入某汽集團(tuán)的財(cái)務(wù)賬戶。
二、被告人佟某華安排他人用某汽集團(tuán)定期存單質(zhì)押為包括其本人在內(nèi)的10名集團(tuán)高管貸款的事實(shí)
2000年上半年，某汽總公司改制時(shí)，按照阜陽(yáng)市政府關(guān)于改制后的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層控股、法人代表持大股的要求，規(guī)定副科級(jí)以上的經(jīng)營(yíng)管理層必須認(rèn)繳數(shù)額不等的股份。其中，時(shí)任公司總經(jīng)理的被告人佟某華需入股200萬(wàn)元，副總經(jīng)理尚某啟、于某平等其他9名高管需分別入股80萬(wàn)元，基層、中層管理人員需分別入股2-25萬(wàn)元不等。在募股期間，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層普遍反映家庭經(jīng)濟(jì)收入水平較低，認(rèn)購(gòu)股份積極性不高，紛紛表示無(wú)力支付數(shù)萬(wàn)甚至數(shù)十萬(wàn)元的入股資金。為此，某汽總公司于同年6月30日召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)，研究決定對(duì)認(rèn)購(gòu)改制公司股份的管理人員，總公司領(lǐng)導(dǎo)按10%，助理按20%，正科按30%、副科按50%的現(xiàn)金到位，其余部分實(shí)行貸轉(zhuǎn)股。同日，某汽集團(tuán)第一次股東大會(huì)召開(kāi)，決議通過(guò)企業(yè)內(nèi)部貸款方案，明確規(guī)定“按政府批示精神鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)管理人員多持股、控股，法人代表持大股，出資不足部分，以個(gè)人資產(chǎn)作抵押入股”的精神，在集團(tuán)募股階段，副科級(jí)以上經(jīng)營(yíng)管理人員入股資金不能一次性到位的，集團(tuán)決定對(duì)其在按一定比例出資后與規(guī)定股本間的差額給予貸款入股；某汽總公司將在賬的銀行借款與其他借款的一部分按繳納現(xiàn)金的一定比例轉(zhuǎn)借股東作為股本，由股東承擔(dān)還本付息義務(wù)，股東以其所持股份對(duì)集團(tuán)承擔(dān)責(zé)任；申請(qǐng)參與貸轉(zhuǎn)股的人員，必須具備5年內(nèi)還本付息能力，五年內(nèi)還訖借款有困難的，可申請(qǐng)不超過(guò)2年的延期。同年7月1日，佟某華、于某平、仝某等10名公司高管分別與某汽集團(tuán)簽訂內(nèi)部專項(xiàng)貸款合同，佟某華貸款180萬(wàn)元，其他9人分別貸款72萬(wàn)元，共計(jì)828萬(wàn)元。專項(xiàng)貸款合同對(duì)借款的期限、利息支付、擔(dān)保等內(nèi)容，作了同“企業(yè)內(nèi)部貸款”方案精神相同的約定。
2000年7月4日，被告人佟某華被選舉和聘任為某汽集團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，同時(shí)接受阜陽(yáng)市國(guó)有資產(chǎn)管理局委托，擔(dān)任某汽集團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)代表。2001年12月10日，佟某華被阜陽(yáng)市交通局黨組任命為某汽集團(tuán)黨委書記。2004年，阜陽(yáng)市紀(jì)委在調(diào)查某汽總公司改制問(wèn)題時(shí)，發(fā)現(xiàn)某汽集團(tuán)對(duì)企業(yè)管理層實(shí)行內(nèi)部專項(xiàng)借款，入股資金并沒(méi)有完全到位，便要求相關(guān)人員限期繳納未到位的股本金。某汽集團(tuán)據(jù)此隨即向企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的相關(guān)人員提出了相應(yīng)要求，但大家仍普遍反映經(jīng)濟(jì)依舊困難，在補(bǔ)繳部分缺額股金后，紛紛表示即便卸任職務(wù)，也無(wú)力補(bǔ)繳全部的缺額股金，個(gè)別高管甚至為此與佟某華發(fā)生爭(zhēng)吵，催繳股金改制陷入困境。在此情形下，佟某華提議由10位高管自行籌資繳納50%的股金，剩下50%由某汽集團(tuán)提供貸款擔(dān)保，各高管私人從銀行貸款繳納并支付本息，大家都表示同意或默許。之后，佟某華在與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行阜陽(yáng)分行騰達(dá)支行行長(zhǎng)李某玲聯(lián)系好貸款繳納股金的事宜后，安排某汽集團(tuán)總經(jīng)理助理張某、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)楊某振、會(huì)計(jì)李某榮等人，用某汽集團(tuán)460萬(wàn)元資金定期存入騰達(dá)支行，并以此存單作為質(zhì)押，共為包括佟某華在內(nèi)的10名集團(tuán)高管擔(dān)保貸款429萬(wàn)元，同時(shí)阜陽(yáng)同濟(jì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司還為佟某華的99萬(wàn)元貸款提供了擔(dān)保。2005年初，在阜陽(yáng)市紀(jì)委發(fā)現(xiàn)前述行為后要求予以糾正時(shí)，佟某華又安排集團(tuán)財(cái)務(wù)人員為前述10名集團(tuán)高管從阜陽(yáng)市銀河信用社貸款，清償尚未歸還的農(nóng)行某支行貸款本息。經(jīng)計(jì)算，騰達(dá)支行的貸款本息共計(jì)450.189545萬(wàn)元，后均由貸款的高管予以償還。
三、被告人佟某華利用職務(wù)便利為他人謀取利益，收受他人給予的財(cái)物，或以多種理由向他人借款，長(zhǎng)期不還的事實(shí)
2002年至2012年間，被告人佟某華利用其擔(dān)任某汽集團(tuán)黨委書記、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的職務(wù)便利，為他人謀取利益，以借款為名，通過(guò)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬的方式，向他人索要145.8萬(wàn)元，以現(xiàn)金或接受他人贈(zèng)與高檔禮品、豁免債務(wù)等方式，收受他人44.0148萬(wàn)元和二幅書法作品。
安徽省阜陽(yáng)市中級(jí)人民法院于2015年11月9日以（2015）阜刑初字第13號(hào)刑事判決：一、佟某華犯貪污罪，判處有期徒刑十五年，犯挪用公款罪，判處有期徒刑六年，犯受賄罪，判處有期徒刑十三年，決定執(zhí)行有期徒刑二十年；二、牛某杰犯貪污罪，判處有期徒刑十年；三、佟某華、牛某杰非法所占股份及佟某華違法所得予以追繳，上繳國(guó)庫(kù)。判決后，被告人不服，提出上訴。安徽省高級(jí)人民法院于2017年10月25日以（2016）皖刑終7號(hào)刑事判決：一、佟某華犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣三十萬(wàn)元；犯受賄罪，判處有期徒刑十一年，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)人民幣六十萬(wàn)元，決定執(zhí)行有期徒刑十三年，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)人民幣六十萬(wàn)元，罰金人民幣三十萬(wàn)元；二、牛某杰犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元；三、被私分的國(guó)有資產(chǎn)、佟某華受賄所得贓款、贓物依法予以追繳，上繳國(guó)庫(kù)。
裁判理由
法院生效判決認(rèn)為：某汽總公司作為國(guó)有企業(yè)，在企業(yè)改制時(shí)違反國(guó)家規(guī)定，采取虛列負(fù)債、隱瞞收入等手段故意隱瞞、低估國(guó)有資產(chǎn)685.521 1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入改制后的由國(guó)家、1 870余名原公司經(jīng)營(yíng)管理層以及部分普通職工共同持股的股份制企業(yè)，主要目的是降低國(guó)有股份比例，以期完成管理層集體控股、法人代表持大股的改制目標(biāo)，并為改制后的企業(yè)以及某汽總公司全體職工謀取利益，而非實(shí)現(xiàn)個(gè)人或少數(shù)人非法占有國(guó)有資產(chǎn)的目的，所實(shí)施的前述行為體現(xiàn)為單位意志，并在某汽總公司內(nèi)部具有一定的公開(kāi)性，應(yīng)以私分國(guó)有資產(chǎn)罪論處。被告人佟某華作為某汽總公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，組織實(shí)施整個(gè)私分行為，造成國(guó)有資產(chǎn)624.373 529萬(wàn)元被私分，系直接負(fù)責(zé)的主管人員；被告人牛某杰作為某汽總公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，參與私分國(guó)有資產(chǎn)276.177 421萬(wàn)元，系其他直接責(zé)任人員，二人的行為均構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪。佟某華在擔(dān)任某汽集團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理期間，利用職務(wù)上的便利，為他人謀取利益，索取、收受他人財(cái)物，其行為構(gòu)成受賄罪。佟某華使用某汽集團(tuán)的存單質(zhì)押，為公司高管貸款繳納入股資金系為解決改制時(shí)的遺留問(wèn)題，且經(jīng)集體研究決定，其行為不構(gòu)成挪用公款罪。在私分國(guó)有資產(chǎn)犯罪中，佟某華起組織、指揮作用，行為積極主動(dòng)，依法按照其所組織、指揮的全部犯罪處罰；牛某杰參與犯罪的數(shù)額、作用及獲利數(shù)額均較佟某華小，依法予以減輕處罰。佟某華犯兩罪，依法予以數(shù)罪并罰。二審遂作出如上判決。
裁判要旨
1.在企業(yè)改制期間隱匿國(guó)有資產(chǎn)，轉(zhuǎn)為國(guó)家參股、眾多經(jīng)營(yíng)管理人員和職工持股的改制后企業(yè)的行為，應(yīng)以私分國(guó)有資產(chǎn)罪論處。
2.經(jīng)單位集體研究決定，使用單位定期銀行存單質(zhì)押，貸款供他人使用的行為，不構(gòu)成挪用公款罪。
3.在受賄罪的認(rèn)定中，準(zhǔn)確把握受賄和借款的界限，對(duì)涉案行為必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，對(duì)符合權(quán)錢交易本質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。
案例索引
一審：安徽省阜陽(yáng)市中級(jí)人民法院（2013）阜刑初字第00049號(hào)刑事判決
二審：安徽省高級(jí)人民法院（2014）皖刑終字第00013號(hào)刑事判決、（2014）皖刑終字第00013-1號(hào)刑事裁定
重審：安徽省阜陽(yáng)市中級(jí)人民法院（2015）阜刑初字第00013號(hào)刑事判決
二審：安徽省高級(jí)人民法院（2016）皖刑終7號(hào)刑事判決
熱門跟貼