近日，山東先達(dá)農(nóng)化股份有限公司（下稱“先達(dá)股份”）收到了山東證監(jiān)局2025年的首份警示函。
多確認(rèn)收益622萬(wàn)元
《行政監(jiān)管措施決定書》表示，先達(dá)股份2023年年報(bào)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)存在兩方面問(wèn)題，一是公司部分以購(gòu)銷合同方式進(jìn)行的委托加工業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，導(dǎo)致多確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本2211萬(wàn)元。二是，公司將部分應(yīng)分類為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助分類為與收益相關(guān)，導(dǎo)致多確認(rèn)收益622萬(wàn)元。
除了年度報(bào)告相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確外，先達(dá)股份2023年年報(bào)還存在收入及存貨相關(guān)的內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范問(wèn)題。
決定書指出，先達(dá)股份在2023年年度報(bào)告中披露的收入確認(rèn)政策為“小包裝制劑主要采取代銷模式，公司在取得經(jīng)銷商的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入”，但公司在2023年一季報(bào)、半年報(bào)和三季報(bào)確認(rèn)小包裝制劑銷售收入時(shí)，未嚴(yán)格執(zhí)行上述收入確認(rèn)政策。
此外，先達(dá)股份《存貨盤點(diǎn)制度》規(guī)定公司應(yīng)當(dāng)于每季度末進(jìn)行全面盤點(diǎn)，但先達(dá)股份在2023年一季度末、半年末、三季度末未對(duì)發(fā)出商品執(zhí)行盤點(diǎn)程序，未嚴(yán)格落實(shí)上述規(guī)定。
決定書還透露，先達(dá)股份的《獨(dú)立董事工作制度》部分內(nèi)容不符合《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第 220 號(hào))第十四條、第二十條的規(guī)定。
《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》第十四條規(guī)定，獨(dú)立董事不符合本辦法第七條第一項(xiàng)或者第二項(xiàng)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)立即停止履職并辭去職務(wù)。未提出辭職的，董事會(huì)知悉或者應(yīng)當(dāng)知悉該事實(shí)發(fā)生后應(yīng)當(dāng)立即按規(guī)定解除其職務(wù)。
但是先達(dá)股份的獨(dú)立董事工作制度中卻規(guī)定：“獨(dú)立董事在任職期間出現(xiàn)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則和《公司章程》規(guī)定的不得擔(dān)任獨(dú)立董事情形的，相關(guān)獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)離職。在離職生效之前，相關(guān)獨(dú)立董事仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定繼續(xù)履行職責(zé)，確保公司的正常運(yùn)作。 ”
此外，《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》規(guī)定，獨(dú)立董事連續(xù)兩次未能親自出席董事會(huì)會(huì)議，也不委托其他獨(dú)立董事代為出席的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起三十日內(nèi)提議召開股東大會(huì)解除該獨(dú)立董事職務(wù)。
但是在先達(dá)股份的獨(dú)立董事工作制度中卻對(duì)此放松了要求?！蔼?dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，視為不能履行職責(zé)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。”先達(dá)股份獨(dú)立董事工作制度第十五條還表示，除出現(xiàn)前述情況及《公司法》中規(guī)定的不得擔(dān)任董事的情形外，獨(dú)立董事任期屆滿前不得無(wú)故被免職。
2024年仍然虧損
從上述文字表述中不難看出，先達(dá)股份獨(dú)立董事工作制度的有關(guān)要求明顯與《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》的有關(guān)規(guī)定不符，至于公司的獨(dú)立董事工作制度為何明顯違背監(jiān)管規(guī)定則不得而知。
決定書指出，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》有關(guān)規(guī)定，王現(xiàn)全作為先達(dá)股份董事長(zhǎng)、門亮作為先達(dá)股份總經(jīng)理、江廣同作為先達(dá)股份財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，對(duì)公司上述行為負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第 182 號(hào))第五十二條規(guī)定，山東監(jiān)管局決定對(duì)先達(dá)股份以及上述三人采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。
公開資料顯示，先達(dá)股份主要從事除草劑原藥及制劑研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，公司成立于1999年，2017年該公司在上交所主板上市。
不過(guò)，自2023年以來(lái)，先達(dá)股份不僅營(yíng)業(yè)收入出現(xiàn)下降，凈利潤(rùn)也開始陷入虧損。2023年，先達(dá)股份實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入24.82億元，同比下滑20.58%，扣非凈利潤(rùn)更是虧損1.099億元，而在2022年先達(dá)股份的扣非凈利潤(rùn)高達(dá)4.202億元，這個(gè)凈利潤(rùn)也是近五年來(lái)的峰值，然而進(jìn)入2023年先達(dá)股份卻一反常態(tài)的陷入虧損之中。
2024年，先達(dá)股份仍然未能扭虧。先達(dá)股份近日發(fā)布的公告表示，預(yù)計(jì)2024年年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-3,400萬(wàn)元到-2,400萬(wàn)元，2024年年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為-4,600.00萬(wàn)元到-3,600.00萬(wàn)元。
先達(dá)股份表示，虧損主要是因?yàn)檗r(nóng)藥市場(chǎng)持續(xù)低迷，公司主要原藥產(chǎn)品價(jià)格低位運(yùn)行，毛利率承壓，個(gè)別產(chǎn)品出現(xiàn)虧損。
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