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稅與罰何觀舒律師

金額4600多萬(wàn)元！福州某建材貿(mào)易公司因虛開增值稅專用發(fā)票被移送公安機(jī)關(guān)，確定為重大稅收違法失信主體
#福州# 福建隆某某建材貿(mào)易有限公司 1.案件性質(zhì) 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票。 2.主要違法事實(shí) 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第三稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在2022年1月至2023年12月期間，主要存在以下問題：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票485份，金額4652.91萬(wàn)元，稅額604.88萬(wàn)元。 3.相關(guān)法律依據(jù)及稅務(wù)處理處罰情況依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，將其依法移送司法機(jī)關(guān)。 #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #福州虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

稅與罰何觀舒律師

青島某煤炭貿(mào)易公司取得并認(rèn)證抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票，少繳稅款被定性為偷稅
#青島# 國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第二稽查局稅務(wù)處理決定書青稅稽二處〔2025〕XX號(hào) 青島國(guó)X煤炭貿(mào)易有限公司：（納稅人識(shí)別號(hào)：91370214XXXXXXXXXX）我局于2023年11月27日至2025年3月27日對(duì)你單位（地址：山東省青島市城陽(yáng)區(qū)XX街道XX社區(qū)居委會(huì)西XX米）2017年1月1日至2017年12月31日納稅情況進(jìn)行了檢查，違法事實(shí)及處理決定如下：一、違法事實(shí) （一）根據(jù)稅務(wù)登記的注冊(cè)資料，稅務(wù)登記表中法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人電話均為空號(hào)。國(guó)家稅務(wù)總局青島市城陽(yáng)區(qū)稅務(wù)局于2024年1月2日出具《走逃失聯(lián)證明》，證明你單位自2023年12月1日起走逃（失聯(lián)）。（二）你單位與山東運(yùn)XX煤炭有限責(zé)任公司的資金交易存在回流。（三）你單位于2017年5月取得山東運(yùn)XX煤炭有限責(zé)任公司開具的已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票22份，發(fā)票代碼3700154130，發(fā)票號(hào)碼06422864-06422875、06434787-06434796，金額合計(jì)2119658.03元，稅額合計(jì)360341.97元，價(jià)稅合計(jì)2480000元。二、處理決定及依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條的相關(guān)規(guī)定：對(duì)你單位于2017年5月取得山東運(yùn)XX煤炭有限責(zé)任公司開具的22份增值稅專用發(fā)票定性為虛開，虛開金額2119658.03元，稅額360341.97元，價(jià)稅合計(jì)2480000元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款，對(duì)你單位取得并認(rèn)證抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致少繳增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅的行為，定性為偷稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第33號(hào)）規(guī)定，應(yīng)作2017年5月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出360341.97元，應(yīng)補(bǔ)繳2017年5月增值稅360341.97元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第一、二、三條規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳2017年5月城建稅25223.94元。根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第二條、《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第一條和國(guó)務(wù)院發(fā)明電（1994）2號(hào)《關(guān)于教育費(fèi)附加征收問題的緊急通知》第一條規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳2017年5月教育費(fèi)附加10810.26元。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)綜[2010]98號(hào)）第一條、第二條和《關(guān)于印發(fā)〈山東省地方教育附加征收使用管理辦法〉的通知》（魯財(cái)綜[2010]162號(hào)）第三條第一款規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳2017年5月地方教育附加7206.84元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條規(guī)定，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五滯納金。限你單位自收到本決定書之日起15日內(nèi)到國(guó)家稅務(wù)總局青島市城陽(yáng)區(qū)稅務(wù)局將上述稅款及滯納金繳納入庫(kù)，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行。你單位若同我局在納稅上有爭(zhēng)議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項(xiàng)繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第二稽查局 2025年3月27日 #偷稅漏稅# #虛開增值稅專用發(fā)票罪# #青島虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

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價(jià)稅合計(jì)16億元！某虛開道路運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票主犯被判無(wú)期徒刑
#鞍山# 【遼寧省鞍山市稅務(wù)、公安聯(lián)合依法查處一起虛開增值稅專用發(fā)票案件】國(guó)家稅務(wù)總局鞍山市稅務(wù)局第一稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵部門依法查處一起虛開增值稅專用發(fā)票案件，摧毀犯罪團(tuán)伙1個(gè)。經(jīng)查，犯罪團(tuán)伙控制海城市匯海運(yùn)輸有限公司等18家運(yùn)輸公司，通過(guò)非法手段取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在沒有真實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，對(duì)外大肆虛開道路運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票2.54萬(wàn)份，價(jià)稅合計(jì)金額16億元。鞍山市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》將上述公司開具的2.54萬(wàn)份增值稅專用發(fā)票定性為虛開發(fā)票。目前，主犯劉某棟因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，被判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)，林某蘭等其他九名被告人因同罪名，分別被判處有期徒刑二年至十四年不等，各并處罰金，罰金總額合計(jì)104萬(wàn)元。國(guó)家稅務(wù)總局鞍山市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將進(jìn)一步發(fā)揮稅務(wù)、公安、法院、檢察、人民銀行、海關(guān)、市場(chǎng)監(jiān)管、外匯管理等八部門聯(lián)合打擊機(jī)制作用，對(duì)虛開發(fā)票、偷逃稅款等違法犯罪行為以零容忍態(tài)度堅(jiān)決予以打擊，積極營(yíng)造更加規(guī)范公平的稅收環(huán)境。來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局鞍山市稅務(wù)局 #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #鞍山虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

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價(jià)稅合計(jì)1700多萬(wàn)元！宿遷某物流公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票后走逃（失聯(lián)），移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步查處，暫不予行政處罰
#宿遷# 國(guó)家稅務(wù)總局宿遷市稅務(wù)局第一稽查局稅務(wù)處理決定書宿稅稽一處〔2025〕XX號(hào) 宿遷市威X物流有限公司：（納稅人識(shí)別號(hào)：91321302XXXXXXXXXX）我局（所）于2024年7月29日至2025年4月7日對(duì)你（單位）（地址：宿遷市宿城區(qū)XX鎮(zhèn)XX村X組XX號(hào)）2016年6月1日至2017年3月31日增值稅發(fā)票情況進(jìn)行了檢查，違法事實(shí)及處理決定如下：一、違法事實(shí) 你單位2016年-2017年向下游開具增值稅專用發(fā)票174份，金額14580760.97元，稅額2478729.43元，價(jià)稅合計(jì)17059490.4元。檢查人員通過(guò)實(shí)地核查、電話聯(lián)系、涉稅事項(xiàng)辦理核查以及其他征管手段，你單位法定代表人仍查無(wú)下落，結(jié)合征管信息系統(tǒng)及你單位銀行賬戶查詢，你單位對(duì)下游企業(yè)開具的發(fā)票存在大額未收款、資金回流及資金異常情況，認(rèn)定你單位在沒有真實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票171份（金額14356914.81元，稅額2440675.59元），發(fā)票開具后走逃（失聯(lián)）。二、處理決定及依據(jù) （一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，結(jié)合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》（稅總發(fā)〔2016〕172號(hào)）的相關(guān)要求，認(rèn)定你單位開具的171份增值稅專用發(fā)票（金額14356914.81元，稅額2440675.59元）為虛開發(fā)票。（二）根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第五十六條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條、《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第三條規(guī)定，將該案移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步查處。（三）根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作的意見》（中辦發(fā)〔2011〕8號(hào)）第一條第三款規(guī)定，建議暫不予行政處罰。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。你（單位）若同我局（所）在納稅上有爭(zhēng)議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項(xiàng)繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局宿遷市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)（印章）二Ｏ二五年四月七日 #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #宿遷虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

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衡陽(yáng)某建筑勞務(wù)公司利用虛開發(fā)票虛列成本、少繳稅款被定性為偷稅，對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票的行為處罰20萬(wàn)元
#衡陽(yáng)# 行政處罰決定文書號(hào)：衡稅二稽罰﹝2025﹞X號(hào) 案件名稱：湖南柴某某建筑勞務(wù)有限公司_發(fā)票違法處罰類別：罰款處罰事由：偷稅、虛開增值稅專用發(fā)票處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條、第三十五條《國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖南省稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法〉的公告》行政相對(duì)人名稱：湖南柴某某建筑勞務(wù)有限公司處罰結(jié)果：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第764號(hào)）第二十一條、第三十五條及《國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖南省稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法〉的公告》該公司利用虛開發(fā)票虛列成本、少繳稅款的行為應(yīng)定性為偷稅，對(duì)該公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為處罰200000元。 #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #衡陽(yáng)虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

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價(jià)稅合計(jì)900多萬(wàn)元！湘潭某工貿(mào)公司因虛開增值稅專用發(fā)票擬被處罰50萬(wàn)元
#湘潭# 國(guó)家稅務(wù)總局湘潭市稅務(wù)局第一稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書潭稅一稽罰告（2025）X號(hào) 湘潭新X工貿(mào)有限公司（納稅人識(shí)別號(hào)：91430302XXXXXXXXXX）：對(duì)你單位（地址：湘潭市雨湖區(qū)XX街道XX路X號(hào)XX號(hào)門面）的稅收違法行為擬于2025年4月3日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及擬作出的處罰決定：你單位在2019年4-6月開具增值稅專用發(fā)票84份、金額合計(jì)8251993.76元、稅額合計(jì)1072759.09元，價(jià)稅合計(jì)9324752.85元（4月13日開具增值稅專用發(fā)票4份，4月30日一天開具增值稅專用發(fā)票40份，共44份，5月23日開具增值稅專用發(fā)票20份，6月19日開具增值稅專用發(fā)票20份）。銷售產(chǎn)品為金屬制品護(hù)欄板、軸承鋼球、煤炭、軸承滾子、銷售企業(yè)名稱為濟(jì)寧謙X商貿(mào)有限公司、臨沂平X經(jīng)貿(mào)有限公司、棗莊市正X商貿(mào)有限公司、棗莊市萬(wàn)X新能源科技有限公司、濟(jì)寧彬X商貿(mào)有限公司、濟(jì)寧金X商貿(mào)有限公司。你單位虛假申報(bào)（分次預(yù)繳額）、現(xiàn)已走逃失聯(lián)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條、第三十五條，你單位前述違法行為符合《中南區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》（廣東省稅務(wù)局河南省稅務(wù)局湖北省稅務(wù)局湖南省稅務(wù)局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局海南省稅務(wù)局深圳市稅務(wù)局2023年第5號(hào)公告發(fā)布）第45項(xiàng)規(guī)定的“嚴(yán)重”裁量階次適用條件，決定對(duì)你單位的前述違法行為，擬處罰款500000元。二、你單位有陳述、申辯的權(quán)利。請(qǐng)?jiān)谖揖肿鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。三、若擬對(duì)你單位罰款10000元（含10000元）以上，或符合《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第六十三條規(guī)定的其他情形的，你單位有要求聽證的權(quán)利?？勺允盏奖靖嬷獣掌鹞鍌€(gè)工作日內(nèi)向我局書面提出聽證申請(qǐng)；逾期不提出，視為放棄聽證權(quán)利。二〇二五年三月二十八日 #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #湘潭虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

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價(jià)稅合計(jì)550多萬(wàn)元！淮安某商貿(mào)公司因虛開增值稅專用發(fā)票被移送公安機(jī)關(guān)，確定為重大稅收違法失信主體
#淮安# 淮安躍某某商貿(mào)有限公司 1.案件性質(zhì) 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票 2.主要違法事實(shí) 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局淮安市稅務(wù)局第一稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在檢查所屬期內(nèi)，主要存在以下問題：為他人（為自己）開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅專用發(fā)票37份，金額495.10萬(wàn)元，稅額64.36萬(wàn)元。 3.相關(guān)法律依據(jù)及稅務(wù)處理處罰情況依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法移送司法機(jī)關(guān)。 #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #淮安虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

稅與罰何觀舒律師

金額1.65億元！株洲某種植農(nóng)民專業(yè)合作社對(duì)外虛開苗木銷售增值稅普通發(fā)票，公安機(jī)關(guān)不予立案或撤銷案件，對(duì)虛開行為處以50萬(wàn)元罰款
#株洲# 國(guó)家稅務(wù)總局株洲市稅務(wù)局第一稽查局稅務(wù)行政處罰決定書株稅一稽罰﹝2025﹞X號(hào) 株洲合XX種植農(nóng)民專業(yè)合作社：（納稅人識(shí)別號(hào)：93430202XXXXXXXXXX）經(jīng)我局（所）于2020年07月15 日至2020年10月30日對(duì)你（單位）（地址：湖南省株洲市荷塘區(qū)XX村XX組）2016年11月01 日至2020年05月31 日發(fā)票檢查及各稅種檢查情況進(jìn)行檢查，你（單位）存在違法事實(shí)及處罰決定如下：一、違法事實(shí)及證據(jù) 問題：虛開增值稅普通發(fā)票1899份。一、檢查人員根據(jù)立案疑點(diǎn)，對(duì)你合作社存續(xù)期間的經(jīng)營(yíng)情況通過(guò)下面幾個(gè)方面進(jìn)行了檢查和核實(shí)： 1、對(duì)貨物流的檢查（1）檢查人員通過(guò)對(duì)你合作社的法定代表人李某和其他涉案人員的詢問，得知你合作社的實(shí)際控制人為王某。檢查發(fā)現(xiàn)你合作社名下沒有土地，根本無(wú)生產(chǎn)苗木的能力。（2）你合作社系苗木種植企業(yè)，銷售的苗木按常理有對(duì)應(yīng)的樹苗等原材料采購(gòu)信息。檢查人員通過(guò)對(duì)你合作社涉案人員的詢問及核對(duì)你合作社的賬簿、憑證等，發(fā)現(xiàn)你合作社無(wú)任何購(gòu)進(jìn)樹苗的發(fā)票、合同和相關(guān)銀行付款憑證。（3）通過(guò)對(duì)實(shí)際控制人王某和其他涉案人員的詢問，得知你合作社名下并沒有任何苗木，從會(huì)計(jì)報(bào)表上可看出你合作社并沒有任何貨物及其他資產(chǎn)，但你合作社從成立起至2018年6月25日共對(duì)外開具了苗木銷售的增值稅普通發(fā)票1899份，金額合計(jì)165472347.57元。（4）通過(guò)對(duì)實(shí)際控制人王某的詢問，得知你合作社的銷售合同均是為了對(duì)應(yīng)發(fā)票開具內(nèi)容而偽造，確定所開具發(fā)票無(wú)真實(shí)的苗木交易。 2、對(duì)資金流的檢查（1）按開具發(fā)票要求你合作社提供相關(guān)的資金付款情況，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)根本沒有貨款交易或聲稱是現(xiàn)金交易。（2）檢查人員查詢并調(diào)取你合作社的銀行資金流信息，通過(guò)對(duì)以銀行轉(zhuǎn)賬形式的回款進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)大部分款項(xiàng)回流到接受發(fā)票的相關(guān)人賬戶中，而且大多是按開票金額收到轉(zhuǎn)賬后，扣除0.5%-0.8%的手續(xù)費(fèi)后將剩余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回原付款方或中間人賬戶，存在資金回流現(xiàn)象。（3）通過(guò)對(duì)聲稱現(xiàn)金交易的資金來(lái)源及流向和相關(guān)人員的詢問，均證實(shí)無(wú)法自圓其說(shuō)，最后證實(shí)為無(wú)真實(shí)資金交易。 3、對(duì)相關(guān)人員的詢問和調(diào)查（1）對(duì)涉案人員的詢問，發(fā)現(xiàn)他們對(duì)所開具發(fā)票的經(jīng)營(yíng)行為往往無(wú)法自圓其說(shuō)。你合作社稱對(duì)外開具的苗木銷售發(fā)票是其社員自產(chǎn)自銷的苗木，但通過(guò)查詢你合作社的登記信息，其自行提供的社員名單上無(wú)一人是你合作社的股東。（2）對(duì)受票單位相關(guān)人員的詢問，證實(shí)虛開的發(fā)票被用于沖抵成本等各種用途。綜上所述，檢查人員認(rèn)為你合作社從2016年起利用國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷苗木免稅的優(yōu)惠政策，以農(nóng)民身份申請(qǐng)成立合作社，向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取苗木發(fā)票，以簽訂虛假合同、資金回流或現(xiàn)金支付手續(xù)費(fèi)等手段，偽造虛假的苗木銷售，以0.5%到0.8%的手續(xù)費(fèi)開具發(fā)票出售給部分企事業(yè)單位，用于套取資金、沖抵成本、抵扣稅款，造成國(guó)家稅款及其他重大損失。你合作社的無(wú)貨物交易對(duì)外開具發(fā)票屬于虛開增值稅發(fā)票行為。二、處罰決定根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條的規(guī)定，認(rèn)定你單位虛開增值稅專用發(fā)票。根據(jù)《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院法制辦等部門〈關(guān)于加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作的意見〉的通知》（中辦發(fā)[2011]8號(hào)）第二款第（三）項(xiàng)的規(guī)定，公安機(jī)關(guān)不予立案或撤銷案件，對(duì)你單位作出稅務(wù)行政處罰決定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條的規(guī)定，決定對(duì)你單位虛開增值稅專用發(fā)票的行為處以50萬(wàn)元的罰款。以上應(yīng)繳款項(xiàng)共計(jì)500,000.00元。限你（單位）自本決定書送達(dá)之日起15日內(nèi)到國(guó)家稅務(wù)總局株洲市荷塘區(qū)稅務(wù)局繳納入庫(kù)。到期不繳納罰款，我局（所）可依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第七十二條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。如對(duì)本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局株洲市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，或者自收到本決定書之日起六個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。如對(duì)處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，我局（所）有權(quán)采取《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)（印章）二Ｏ二五年三月二十八日 #株洲虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #株洲虛開發(fā)票罪律師#

稅與罰何觀舒律師

金額600多萬(wàn)元！長(zhǎng)沙某大藥房公司對(duì)外開具的增值稅普通發(fā)票被認(rèn)定為虛開發(fā)票，擬處30萬(wàn)元罰款
#長(zhǎng)沙# 國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙市稅務(wù)局第二稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書長(zhǎng)稅二稽罰告〔2025〕X號(hào) 長(zhǎng)沙德X大藥房有限公司（納稅人識(shí)別號(hào)：91430105XXXXXXXXXX）：對(duì)你單位（地址：湖南省長(zhǎng)沙市開福區(qū)XX街道XX路XX號(hào)XX廣場(chǎng)X區(qū)X號(hào)寫字樓XX房X，法定代表人：賈XX）的稅收違法行為擬于2025年5月19日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及擬作出的處罰決定：你單位2023年7月18~27日在沒有真實(shí)購(gòu)銷業(yè)務(wù)的情況下，開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的406份增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（發(fā)票代碼：043002200211，號(hào)碼：16478965~16479074、18885672~18885958；發(fā)票代碼：043002200104，號(hào)碼：40435597~40435605；金額合計(jì)6870790.66元，稅額合計(jì)70288.45元，價(jià)稅合計(jì)6941079.11元）。經(jīng)查，你單位無(wú)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，不存在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；未開通銀行賬戶；開具發(fā)票后未進(jìn)行納稅中報(bào)即走逃（失聯(lián)），未曾繳納稅款；你單位已被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶。上述違法事實(shí)主要有以下證據(jù)證明：主管稅務(wù)分局出具的“多證合一”登記信息確認(rèn)表、非正常戶認(rèn)定情況、增值稅發(fā)票領(lǐng)用及開具情況、納稅申報(bào)情況等；銀行賬戶查詢情況；注冊(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址實(shí)際管理人出具的《證明》等資料；物業(yè)公司出具的《情況說(shuō)明》；實(shí)地檢查情況等。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（1993年12月12日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)1993年12月23日財(cái)政部令第6號(hào)發(fā)布根據(jù)2010年12月20日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》第一次修訂根據(jù)2019年3月2日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第二次修訂根據(jù)2023年7月20日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改和廢止部分行政法規(guī)的決定》第三次修訂，以下簡(jiǎn)稱《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》）第二十一條第二款第（一）項(xiàng)“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票”的規(guī)定，你單位開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的406份增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（發(fā)票代碼：043002200211，號(hào)碼：16478965~16479074、18885672~18885958；發(fā)票代碼：043002200104，號(hào)碼：40435597~40435605；金額合計(jì)6870790.66元，稅額合計(jì)70288.45元，價(jià)稅合計(jì)6941079.11元），定性為虛開發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十七條“實(shí)施行政處罰，適用違法行為發(fā)生時(shí)的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。但是，作出行政處罰決定時(shí)，法律、法規(guī)、規(guī)章已被修改或者廢止，且新的規(guī)定處罰較輕或者不認(rèn)為是違法的，適用新的規(guī)定”，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款“違反本辦法的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”，《湖南省稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2021年第5號(hào)發(fā)布）第二條、第三條、第四條、第二十六條及公告所附《湖南省稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)》之“發(fā)票管理”第9種違法行為的第3條執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)“虛開或非法代開金額十萬(wàn)元以上的，處三十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款”的規(guī)定，擬對(duì)你單位虛開發(fā)票的行為處30萬(wàn)元罰款。二、你單位有陳述、申辯的權(quán)利。請(qǐng)?jiān)谖揖肿鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。三、若擬對(duì)你單位罰款10000元（含10000元）以上，或符合《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第六十三條規(guī)定的其他情形的，你單位有要求聽證的權(quán)利。可自收到本告知書之日起五個(gè)工作日內(nèi)向我局書面提出聽證申請(qǐng)；逾期不提出，視為放棄聽證權(quán)利。二〇二五年四月 #虛開發(fā)票罪律師# #長(zhǎng)沙虛開發(fā)票罪律師#

稅與罰何觀舒律師

無(wú)錫江陰某環(huán)境工程公司因逃避繳納稅款被追繳稅款，處逃避繳納稅款一倍罰款，確定為重大稅收違法失信主體
#江陰# 江陰天某環(huán)境工程有限公司 1.案件性質(zhì) 逃避繳納稅款。 2.主要違法事實(shí) 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局無(wú)錫市稅務(wù)局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在檢查所屬期內(nèi)，主要存在以下問題：采取逃避繳納稅款手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款301.82萬(wàn)元。 3.相關(guān)法律依據(jù)及稅務(wù)處理處罰情況依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以追繳稅款301.82萬(wàn)元的行政處理、處以罰款301.82萬(wàn)元的行政處罰。 #逃稅罪律師# #江陰逃稅罪律師#

稅與罰何觀舒律師

價(jià)稅合計(jì)6800多萬(wàn)元！無(wú)錫某物資公司因虛開增值稅專用發(fā)票罪被罰款6萬(wàn)元，移送公安機(jī)關(guān)，確定為重大稅收違法失信主體
#無(wú)錫# 無(wú)錫市廣某物資有限公司 1.案件性質(zhì) 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票。 2.主要違法事實(shí) 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局無(wú)錫市稅務(wù)局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在檢查所屬期內(nèi)，主要存在以下問題：為他人（為自己）開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅專用發(fā)票60份，金額5894.59萬(wàn)元，稅額943.13萬(wàn)元。 3.相關(guān)法律依據(jù)及稅務(wù)處理處罰情況依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以罰款6萬(wàn)元的行政處罰、依法移送司法機(jī)關(guān)。 #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #無(wú)錫虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

稅與罰何觀舒律師

金額約1600萬(wàn)元！無(wú)錫某運(yùn)輸公司因虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他被追繳稅款、處以罰款，移送公安機(jī)關(guān)，確定為重大稅收違法失信主體
#無(wú)錫# 無(wú)錫依某運(yùn)輸有限公司 1.案件性質(zhì) 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票。 2.主要違法事實(shí) 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局無(wú)錫市稅務(wù)局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在檢查所屬期內(nèi)，主要存在以下問題：讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票39229份，金額1592.98萬(wàn)元，稅額50.88萬(wàn)元。 3.相關(guān)法律依據(jù)及稅務(wù)處理處罰情況依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以追繳稅款70.76萬(wàn)元的行政處理、處以罰款70.76萬(wàn)元的行政處罰、依法移送司法機(jī)關(guān)。 #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #無(wú)錫虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

稅與罰何觀舒律師

價(jià)稅合計(jì)700多萬(wàn)元！長(zhǎng)春某鐵路貨運(yùn)代理公司為某品牌汽車銷售公司開具增值稅專用發(fā)票，被認(rèn)定為虛開發(fā)票，因發(fā)現(xiàn)時(shí)虛開發(fā)票行為已經(jīng)超過(guò)五年，不予行政處罰
#長(zhǎng)春# 國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局第二稽查局不予稅務(wù)行政處罰決定書長(zhǎng)市二稅稽不罰〔2025〕X號(hào) 長(zhǎng)春市得X鐵路貨運(yùn)代理有限公司（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91220101XXXXXXXXXX）經(jīng)我局對(duì)你單位（地址：長(zhǎng)春市高新區(qū)XX路以東XX路以北XX家園X棟X單元XX室）2017年1月1日至2017年12月31日期間涉稅情況進(jìn)行檢查，你單位存在以下違法事實(shí)：一、違法事實(shí) 你單位與一XX眾銷售有限公司在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)交易情況下，為其開具66份增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼：2200162160，發(fā)票起止號(hào)碼：02843760-02843764、03886393-03886413、03886415、03886416、04319659-04319674、04319676、04334000，發(fā)票代碼：2200171160，發(fā)票起止號(hào)碼：00081449-00081452、00081454-00081458、00081460-00081470），發(fā)票金額合計(jì)6331516.94元，稅額合計(jì)696466.87元，價(jià)稅合計(jì)7027983.81元，屬于《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款第（一）項(xiàng)規(guī)定的，為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符發(fā)票的虛開行為。上述違法事實(shí)由以下證據(jù)證明：（1）長(zhǎng)春市得X鐵路貨運(yùn)代理有限公司的對(duì)公資金交易明細(xì)及光盤，證明資金流轉(zhuǎn)情況。（2）一XX眾銷售有限公司提供的合同、報(bào)價(jià)單等。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款“違反本辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開發(fā)票金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下罰款；虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”，參照《東北區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》（國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局國(guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局公告2022年第1號(hào)發(fā)布，2023年修訂）序號(hào)46“虛開金額50萬(wàn)元以上（不含）500萬(wàn)元以下的，處10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下罰款”之規(guī)定，按虛開發(fā)票進(jìn)行行政處罰可以處罰款400000.00元?！吨腥A人民共和國(guó)行政處罰法》第三十六條“違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長(zhǎng)至五年。法律另有規(guī)定的除外。前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算?！薄吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十六條“違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰”，參照《全國(guó)人大常委會(huì)法工委關(guān)于提請(qǐng)明確對(duì)行政處罰追訴時(shí)效“二年未被發(fā)現(xiàn)”認(rèn)定問題的函的研究意見》（法工委復(fù)字〔2004〕27號(hào)）任何一個(gè)機(jī)關(guān)對(duì)違法違紀(jì)行為只要啟動(dòng)調(diào)查、取證和立案程序，均可視為“發(fā)現(xiàn)”，群眾舉報(bào)后被認(rèn)定屬實(shí)的，“發(fā)現(xiàn)”時(shí)效以舉報(bào)時(shí)間為準(zhǔn)之規(guī)定，你單位虛開發(fā)票行為時(shí)間為2017年度，在“發(fā)現(xiàn)”時(shí)已經(jīng)超過(guò)五年，決定對(duì)你單位虛開發(fā)票違法行為不予行政處罰。如對(duì)本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，或者自收到本決定書之日起六個(gè)月內(nèi)依法直接向人民法院起訴。二〇二五年三月十一日 #虛開增值稅專用發(fā)票罪律師# #長(zhǎng)春虛開增值稅專用發(fā)票罪律師#

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